Finance-union.ru

Деньги и власть
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

План движения денежных средств предприятия

Бюджет движения денежных средств (БДДС), что это?

Успех любого предприятия, безусловно, обеспечивает финансовая стабильность.

Финансовой устойчивостью, платежеспособностью компании становится независимость от кризисов, неблагоприятных экономических сбоев.

Такая надежность способствует привлечению инвестиций, следовательно, гарантирует рост прибыли.
Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий.

Экономическая стабильность компании непосредственно связана с движением денежных средств, тщательным управлением этим потоком.

Анализом движения денежных средств, как известно, занимается финансовый менеджер.

Определение БДДС

Для прогнозирования денежных потоков, предотвращения “кассовых разрывов”, управления прибыльностью предприятия финансисту необходим важнейший инструмент – бюджет движения денежных средств.

В нем отражаются практически все прогнозируемые финансовые поступления, а также снятия денежных средств при хозяйственных операциях компании.

БДДС выражает все возможные поступления предоплаты (например, на расчётный счёт, в кассу) за поставляемую продукцию.

Инструмент показывает авансовые платежи, также фиксирует задержки финансирования за ранее предоставленную продукцию.

Если обнаружится, что финансовый остаток в начальный бюджетный период недостаточен для покрытия расходов, то потребуется изыскание дополнительных финансовых источников.


Как получить выписку из ЕГРЮЛ.
Узнать процедуру отчисления средств на накопительную часть пенсии здесь.

Построение БДДС становится приоритетным фактором управления деятельностью предприятий. Составляется он с различной периодичностью. План на общий бюджетный период предусматривает помесячную детализацию.

Главное запомнить, что БДДС является довольно гибкой (то есть, изменяемой) формой.

Поэтому наиболее практичен именно месячный план, имеющий разбивку по дням. Его создают, затем утверждают ежемесячно (в конце). Причем при его составлении участвуют, без сомнения, все подразделения предприятия, связанные с планированием, с процессом расходования финансов.

Денежные средства,обладая высоким процентом ликвидности, дают свободу выбора компании в хозяйственной деятельности.

Планирование Бюджета движения денежных средств


Для эффективной деятельности организации, как известно, необходим положительный финансовый баланс. Решит такую задачу профессиональное, грамотное планирование БДДС.

Недаром в системе бюджетирования именно БДДС занимает важнейшее место.

Серьезное внимание уделяется, как правило, изучению (прогнозу) финансового движения.

Это происходит из-за неритмичности поступлений (выплат) в процессе функционирования предприятия, в результате каких-либо непредвиденных обстоятельств.

Процедуру составления БДДС лучше разбить на этапы, выполняемые последовательно.

Этапы составления БДДС:

  1. Для инвестиционных затрат определяется необходимый уровень средств.
  2. Финансы нужны для осуществления капиталовложений, приобретения основных средств, строительства собственных объектов.
  3. Средства образуются, естественно, за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
  4. Определяется минимальный финансовый остаток на день для непредвиденных расходов.
  5. Oпределяется доходная часть бюджета. Сюда относят бюджет с учетом покрытия дебиторской задолженности, продажи основных средств, полученные проценты, дивиденды.
  6. Определяется расходная часть бюджета.

Здесь учитываются прямые затраты:

  • расходы при оплате труда;
  • траты на приобретаемые материалы, сырье
  • накладные расходы;
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовые операции (возврат кредитов, выплата процентов, дивидендов).

Причем стоимость сырья (материалов) фиксируются нормативными ценами, порой отличающимися от рыночных.

Эффективность бюджетирования


Деятельность предприятия предполагает, как известно, получение прибыли.

При этом важен здесь поток денежных средств.

Его результат приводит к новому циклу производства. Это позволяет перераспределить ограниченные ресурсы.

БДДС имеет основные части:
приход (от источников денежных средств) и расход (использование этих средств).

Информативность БДДС возможна при охвате всех денежных потоков. Прогнозирование денежного потока становится важнейшей задачей обеспечения продуктивной деятельности компании.

Эффективность бюджетирования связана с наличием сквозных процедур, регламентов во всех стадиях.

Формирование БДДС

Разработку бюджета специалисты начинают с установления источников возможных поступлений денег на конкретный бюджетный период.

Обычно эти источники делят на категории:

  • поступления от операций,
  • финансовый приход из внешних источников,
  • прочий доход.

Специфика бизнеса, безусловно, играет важную роль. Доход отражают в основном денежные средства, несомненно, поступающие в конкретный бюджетный период.

Источники таких поступлений бывают внешние, внутренние.
Внешними считаются кредиты и инвестиции.
К двум группам внутренних поступлений относятся реализационные доходы (от оказания услуг) и внереализационные доходы – побочный продукт главной деятельности компании.


Как учесть НДС?
Где узнать долги по налогам для юридических лиц, читай здесь.
Заполнение ведомости на выдачу заработной платы: https://buhguru.com/buhgalteria/zarplata/kakie-formy-vedomostejj-na-vydachu-zara.html

Расходы имеют три категории, то есть деньги переводятся, как правило, на финансирование:

  • Конкретных операций фирмы
  • Капиталовложений
  • Иных расходов

Третий пункт расходов включают следующие операции:

  • выплата кредитных процентов;
  • покрытие кредитов, займов;
  • выдача дивидендов, расчёты с инвесторами;
  • взносы в госбюджет.

Результат формирования БДДС может быть положительный, отрицательный, сбалансированный.

Положительным он считается, если планируемые финансовые поступления превышают планируемые расходы. В итоге образуется, естественно, свободный остаток. Если он значительный (5% общей суммы), то излишек размещают на депозит (банковский). Могут приобретаться также ценные бумаги.

Результат считается сбалансированным при небольшом свободном остатке.

Когда же планируемые денежные поступления не покрывают предусмотренных платежей, то результат считается отрицательным.

Ситуацию можно изменить. Потребуются следующие действия:

  • обязательный пересчет показателей бюджета:
  • смена политики платежей,
  • сокращение затрат;
  • привлечение заемных средств.

Таким образом, БДДС является ключевым инструментом системы бюджетирования и управления компанией.

Образец формы бюджета движения денежных средств:

План движения денежных средств предприятия

ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации (предприятия). Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. [c.268]

План движения денежных средств можно составить двумя методами прямым и косвенным. [c.271]

Примерная форма плана движения денежных средств предприятия, составленная на основе прямого метода, представлена в табл. 11.4. [c.274]

Следует иметь в виду, что налог на добавленную стоимость и акцизы в плане движения денежных средств не отражаются, так как они взимаются до образования прибыли. [c.276]

С помощью такой формы плана организация (предприятие) может проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, синхронность их возникновения, определить возможную величину потребности в заемных средствах. Благодаря такому построению плана движения денежных средств планирование охватывает весь оборот денежных средств предприятия. Это дает возможность проводить анализ и оценку поступлений и расходов денежных средств и принимать решения о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств. [c.276]

Достоинством прямого метода является непосредственный расчет и охват всего денежного потока. Однако вычисления при помощи косвенного метода полнее показывают соотношение движения денежных средств и хозяйственной деятельности предприятия в целом раскрывают взаимосвязь между планом прибылей и убытков и планом движения денежных средств. [c.277]

Эта система бюджетов полностью охватывает всю базу финансовых расчетов предприятия и является основой построения документов плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств и планового баланса. [c.279]

Что включается в доходную часть плана движения денежных средств предприятия [c.286]

План движения денежных средств по видам деятельности [c.338]

План движения денежных средств на счетах в банках и кассе (платежный баланс). Этот важнейший для управления текущим денежным оборотом предприятия документ разрабатывают на предстоящий месяц с разбивкой по декадам или пятидневкам. С его помощью обеспечивается оперативное финансирование всех хозяйственных операций предприятия без подразделения их на виды деятельности. На основе платежного баланса предприятие прогнозирует выполнение расчетных обязательств перед государством, кредиторами и партнерами, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности. Данный документ позволяет планировать поступление собственных средств, а также привлечение в необходимых случаях банковского или коммерческого кредита. [c.341]

План движения денежных средств (платежный баланс) [c.352]

Для текущего управления финансами чрезвычайно важны данные о разнице между временем отгрузки и временем оплаты продукции удельные веса поставок продукции за предоплату поставок, оплачиваемых в течение одного — трех месяцев после отгрузки поставок по бартеру. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление денежных средств в планируемом периоде (месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств. ( [c.412]

В бюджетировании, как и в любом финансовом планировании, ключевым документом является бюджет (план) движения денежных средств, а конкретнее — возможность планирования и контроля за потребностью финансовых ресурсов для данного бизнеса в данном месте и в данный период (для финансирования потребностей оборотных средств в результате возникновения дебиторской задолженности, запасов сырья и готовой продукции, для финансирования инвестиционных программ — покупки оборудования, строительства и т. п., для финансирования текущих расходов и платежей). [c.214]

Балансовые счета на начало периода 31.12.1986 г. Регулирование балансовых счетов Отчет о прибылях и убытках План движения денежных средств Балансовые счета на конец периода 31.12.1987 г. [c.245]

Система предназначена для постановки бюджетного процесса и его автоматизации для предприятий и фирм с любым типом финансовой и организационной структуры управления (холдингов, производственных объединений, средних и малых фирм), для составления бюджетов (планов) доходов и расходов, планов первоначальных (капитальных) затрат, бюджетов (планов) движения денежных средств, кредитных планов и расчетных балансов. [c.318]

Этап 4. После того как составлен окончательный вариант плана финансовых результатов, разрабатывается первый вариант плана движения денежных средств, который разработчик может редактировать в соответствии со своими знаниями и информацией о деятельности ЦФО, обращая внимание на недопустимость появления за какой-либо период отрицательного конечного сальдо. [c.329]

Этап 5. Когда редактирование плана движения денежных средств разработчиком закончено, корректируется расчетный баланс, формируемый программой автоматически. Вам потребуется ввести или скорректировать данные, которые задаются только для расчетного баланса [c.329]

На самом деле сумма инвестиций или кредита зависит не только от затрат на оборудование или строительство. Часто средства нужны для пополнения оборотных средств. Так что решить, сколько средств нужно финансировать из внешних источников, разработчик может после составления плана движения денежных средств. [c.332]

Программа самостоятельно рассчитывает и вносит в другие бюджеты размеры ежемесячных выплат процентов по кредиту (для плана финансовых результатов и плана движения денежных средств с учетом возврата части кредита), величину выплат по возврату кредита (для плана движения денежных средств), сумму оставшейся задолженности (для расчетного баланса). [c.334]

После составления некоего окончательного варианта плана финансовых результатов разработчик может перейти к составлению плана движения денежных средств. [c.340]

План движения денежных средств [c.340]

Пользователь может вносить изменения в данные ячеек плана движения денежных средств, корректируя их первоначальные значения, которые инициализируются программой значениями по плану финан- [c.340]

Читать еще:  Методы прогнозирования денежных потоков

В плане движения денежных средств заложена модель, предполагающая, что поступления денежных средств от операций могут быть трех видов предоплата, наличный расчет и поступления за отгруженную продукцию, получаемые спустя некоторый временной интервал, называемый сроком сверки счетов. Считается, что средства по предоплате и за наличный расчет поступают в том же временном интервале, в котором производится отгрузка продукции. [c.342]

В плане движения денежных средств разработчик может запланировать запас сырья и материалов для производства путем увеличения затрат в разделе Товары/материалы . Величину планируемого запаса можно увидеть в соответствующем разделе расчетного баланса. [c.343]

Самое главное, что должен достичь разработчик плана движения денежных средств, это отсутствие красного (отрицательного) сальдо в течение всего бюджетного периода. Если в какой-либо декаде (месяце) [c.343]

После завершения разработки плана движения денежных средств составляется расчетный баланс на листе, приведенном на рис. 14.7. [c.344]

Заполнение открытых ячеек колонок факт осуществляется пользователем вручную. Разработка универсальной процедуры заполнения данных о фактических значениях финансовых результатов и движения денежных средств представляется проблематичной, так как существует достаточно большое число программных средств бухгалтерского учета. Более того, на различных предприятиях одни и те же статьи затрат могут относиться к разным разделам финансовых результатов из-за специфики предприятия. Вместе с тем для каждого конкретного предприятия разработка программы учета фактических затрат в разрезе плана финансовых результатов или плана движения денежных средств не является достаточно сложной задачей. В общем случае требуется разработать кросс-таблицу, которая определяет, какие данные бухгалтерского учета, а часто и не только бухгалтерского учета (если мы, конечно, хотим иметь правдивую картину), должны попадать в конкретную ячейку колонки факт . Такая кросс-таблица разрабатывается один раз и корректируется по мере необходимости. [c.347]

План движения денежных средств. Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. Годовой план движения денежных средств разбивают квартально или помесячно, поскольку в течение года потребность в денежных средствах может значительно меняться и в каком-либо квартале (месяце) может оказаться недостаток финансовых ресурсов. Кроме того, разбивка годового плана на короткие промежутки времени позволяет отслеживать синхронность притоков и оттоков денежных средств ( ash tlow — потоки наличности) и ликвидировать кассовые разрывы. [c.271]

План движения денежных средств отражает притоки (inflows) и оттоки (outflows) денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, которые предполагается получить в течение года или квартала. [c.276]

Компьютерные программы позволяют составлять и корректировать бюджеты на базе модифицированных для нужд управленческого учета форм № 2 и 4 стандартной, бухгалтерской отчетности, принятой в Российской Федерации, а также планов финансовых результатов, планов движения денежных средств и расчетного баланса (прогноза по балансовому листу) по международным стандартам (на базе методики GAAP). [c.318]

На листах ПФР, ПДДС и Баланс реализованы основные бюджеты ЦФО — план финансовых результатов, план движения денежных средств и расчетный баланс соответственно. На листе ПКЗ разрабатывается дополнительный (операционный) бюджет первоначальных (капитальных) затрат. На листе Кредиты формируется кредитный план. На листе Фин.К программа рассчитывает финансовые коэффициенты, характеризующие прибыльность, эффективность, ликвидность и структуру капитала проекта или компании. На листе Данные Д с помощью меню данных выбирают параметры бюджетов для построения диаграмм. На этом [c.321]

План движения денежных средств разрабатывается на листе ПДДС, общий вид которого представлен на рис. 14.6. Переходить к разработке первого варианта плана движения денежных средств рекомендуется после составления плана финансовых результатов. [c.340]

Если на листе ПФР пользователь произвел разбивку разделов на статьи, то в плане движения денежных средств также будет присутствовать разбивка корреспондирующих разделов на статьи. Более того, непосредственно на листе ПДДС разбивка на дополнительные статьи возможна только для разделов Инвестиции и Дивиденды и расчеты с инвесторами . [c.340]

Детализация других открытых для ввода разделов листа ПДДС осуществляется с листа ПФР. Эти разделы помечены индикатором и соответствующим примечанием в ячейке с названием раздела. Другими словами, если требуется добавить в раздел дополнительную статью, то необходимо перейти на лист ПФР и в корреспондирующем разделе добавить статью, воспользовавшись командой из меню Бюджет . Программа добавит статью на листах ПФР и ПДДС. Такой механизм разработан для обеспечения четкой корреспонденции не только разделов, но и отдельных статей плана финансовых результатов и плана движения денежных средств. Название статьи, присвоенное ей на листе ПФР, переносится программой и на лист ПДДС. [c.340]

Три вида поступлений отражаются в трех разделах ПДДС (см. рис. 14.6). Если в плане финансовых результатов пользователь произвел разбивку раздела Выручка от реализации на статьи, то аналогичные статьи (с теми же названиями) появятся в разделе Поступления за отгруженную продукцию плана движение денежных средств. Разделы ПДЦС Предоплата и Наличный расчет не детализируются. В них программа суммирует данные по предоплате и наличному расчету для всех статей. [c.342]

Пользователь также вводит вручную для первой декады (месяца) планового периода данные о вступительном сальдо и прочих расходах, не учтенных по другим статьям затрат в ПФР. Программа автоматически по кредитному плану введет в ПДДС данные о сумме кредитов или займов, о суммах погашения кредитов в соответствии с условиями возврата и данные о суммах выплат процентов по кредитам. Программа также перенесет из плана капитальных затрат в план движения денежных средств данные по соответствующим позициям. [c.343]

Программа автоматически рассчитает вариант ПДДС по всем декадам (месяцам) бюджетного периода в предположении, что конечное сальдо предудущей декады (месяца) является вступительным сальдо для последующей декады (месяца). Любые изменения, вносимые пользователем в ячейки ПДДС, будут приводить к автоматическому пересчету плана движения денежных средств. [c.343]

Листы План-Факт Р и План-Факт С предназначены для план-факт анализа. На первом листе в дополнение к данным плана финансовых результатов можно заносить данные о фактической выручке и фактической структуре себестоимости продукта. На второй лист программа переносит данные плана движения денежных средств, и пользователь может вносить фактические данные о движении денежных средств для анализа величины отклонения. [c.346]

FIN CON

Практика управленческого учета сквозь призму программных продуктов фирмы «1С»

План движения денежных средств

Рассматривается аналитика планов, источники планирования ДДС, а также анализ планов и их выполнения.

Механизм формирования и анализа «Плана движения денежных средств» предназначен для прогнозного планирования ДДС. Этот механизм отличается от механизма «Платежного календаря» тем, что позволяет строить менее детализированный прогноз на более длительный период времени. Если в основе построения «Платежного календаря» лежит формирование и анализ каждого документа оперативного планирования ДДС, то «План движения денежных средств» позволяет в ручном или автоматизированном режиме сформировать прогноз ДДС в различных разрезах на выбранный период.

Таким образом, механизм «Плана движения денежных средств» предназначен для построения прогноза (бюджета) ДДС более простым, но менее универсальным способом, чем при помощи подсистемы бюджетирования.

Аналитика “Плана движения денежных средств”

Планирование движения денежных средств производится для отдельного периода по отдельному сценарию, поэтому сценарий и период планирования являются обязательными разрезами (измерениями) плана ДДС. Как и в подсистеме бюджетирования, при выборе сценария планирования имеют значение его “Периодичность” и “Способ планирования” и не имеет значения “Детализация планирования” сценария.

Кроме сценария и периода планирования, обязательными аналитиками (измерениями) «Плана движения денежных средств» являются:

  • валюта;
  • вид денежных средств (наличные, безналичные);
  • статья ДДС.

Подход к выбору валюты планирования может быть разным. Можно сформировать план ДДС в одной валюте, например, валюте управленческого учета. Можно вместо этого сформировать план ДДС в разрезе тех валют, в которых планируется движение денежных средств.

В то же время, обязательно раздельное планирование движения безналичных и наличных денежных средств.

Необязательными аналитиками «Плана движения денежных средств» являются:

  • подразделение (ЦФО);
  • проект;
  • контрагент (подотчетное лицо, касса ККМ);
  • договор с контрагентом;
  • сделка с контрагентом (расчетный документ в отношениях с подотчетным лицом);

Стоит отметить, что для указания аналитики по подотчетному лицу и кассе ККМ используется реквизит документа “Контрагент“. Точно так же, для указания расчетного документа в отношениях с подотчетным лицом используется реквизит “Сделка“.

Виды операций ДДС используются те же, что и при оперативном планировании ДДС (в документах “Заявка на расходование средств” и “Планируемое поступление денежных средств”).

Формирование “Плана движения денежных средств”

Документ может быть заполнен вручную либо при помощи “Настройки автоматического заполнения” (аналога “Помощника планирования” в материальном планировании).

В рамках одного и того же документа «План движения денежных средств» можно планировать поступление и списание денежных средств. В то же время, можно разными документами «План движения денежных средств» планировать ДДС в рамках одного и того же сценария на один и тот же период.

Автоматизированное заполнение выполняется при помощи “Настройки автоматического заполнения“. “Настройка автоматического заполнения” вызывается при нажатии кнопки “Заполнить” и содержит настройки нескольких жестко заданных источников планирования. Эти настройки располагаются на двух экранах: на первом – источники планирования поступления ДС, на втором – источники планирования списания ДС. Переключение между экранами производится при помощи кнопки “Перейти к платежам/Перейти к поступлениям“.

Общий принцип расположения источников планирования в форме “Настройка автоматического заполнения” таков :

на одной закладке располагаются два источника, относящихся к одному и тому же разделу учета. Один из них использует фактические данные за выбранный период, другой – плановые данные. Исключение составляет источник “Задолженность по заработной плате“; рассматривается только фактическая задолженность.

Следует отметить, что источники планирования “Планы поступлений денежных средств” и “Планы платежей” рассчитываются как планы поступления и списания денежных средств из ранее проведенных документов «План движения денежных средств» . Документы «Планируемые поступления денежных средств» и «Заявки на расходование средств» во внимание не принимаются. Такой подход объясняется тем, что «Планируемые поступления денежных средств» и «Заявки на расходование средств» формируются как правило на значительно более короткий период, чем «План движения денежных средств» , и уже после того как на этот период сформирован «План движения денежных средств» .

Читать еще:  Закон денежного обращения и уравнение обмена

ПРИМЕР : Существует “План продаж” на 4-й квартал 2006 г., которым запланированы продажи на сумму 300000 USD. При планировании поступлений ДС на декабрь 2006 г. нужно учесть только ту часть планируемых продаж, которая относится к декабрю. Существует “Профиль распределения по периодам” на 4-й квартал, в котором для декабря указана доля 0.4. Это значит, что в “Настройке автоматического заполнения” следует указать “Процент от суммы” 40.

Для данных, полученных из каждого источника, может быть различным способом задана дополнительная аналитика.

В зависимости от выбранного источника планирования, “Статья движения денежных средств” может определяться данными источника либо устанавливаться одна и та же для всех строк, рассчитанных по источнику. Например, для источника планирования “Продажи” статья ДДС не может быть получена из источника – документов фактической продажи, поэтому статья указывается при настройке источника.

Для источника планирования “Поступления денежных средств” статья ДДС по умолчанию будет определяться данными источника, т.к. она указывается в источнике – фактических документах поступления денежных средств. Если же заполнить флажок “Установить статью” и указать конкретную статью ДДС, то эта статья будет указана для всех строк документа, рассчитанных по этому источнику.

Если статья ДДС систематически не заполняется в документах фактического движения денежных средств, а «План движения денежных средств» требуется построить по данным этих источников, может быть предложен такой вариант :

Документ заполняется постатейно, каждая статья ДДС указывается вручную в поле “Установить статью”. Для каждой статьи ДДС выполняется отбор по “Виду операции” документа движения.

Точно так же, как “Статья движения денежных средств“, измерение “Проект” может определяться данными источника для тех источников, для которых ведется учет (планирование) по проектам. Кроме того, измерение “Проект” может задаваться при настройке источника – для всех источников.

Измерения “Контрагент“, “Договор контрагента” и “Сделка” могут определяться данными источника или оставаться незаполненными. Автоматическое заполнение этих измерений по данным источника выполняется, если заполнен соответствующий флажок в группе полей “Детализация“.

Измерение “Вид операции” всегда заполняется, каждому разделу учета, по которому производится планирование, соответствует один “Вид операции“.

ПРИМЕР: Для документа “Планирование движения денежных средств” указана “Валюта” USD. При заполнении по источнику данных “Поступления денежных средств” будут учтены поступления денежных средств во всех валютах, пересчитанные в USD по курсу на дату каждой операции поступления. Если же нужно, чтобы при заполнению по источнику были учтены только поступления в USD, нужно на закладке “Отборы” сформировать отбор по валюте места хранения денежных средств

Перечень источников планирования ДДС

  • Поступления денежных средств” – по документам фактического поступления ДС, которые оплачены в течение выбранного периода;
  • Планы поступлений денежных средств” – планируемые поступления (приход) по документам «План движения денежных средств» за выбранный период;
  • Продажи” – по документам фактической продажи за выбранный период;
  • Планы продаж” – по документам «План продаж» за выбранный период;
  • Дебиторская задолженность контрагентов” – остатки задолженности на выбранную дату;
  • Неоплаченные заказы покупателей” – сумма, на сегодняшний день не оплаченная по документам «Заказы покупателей» , дата планируемой оплаты которых попадает в выбранный период;
  • Платежи” – по документам фактического списания ДС, которые оплачены в течение выбранного периода;
  • Планы платежей” – планируемые списания (расход) по документам «План движения денежных средств» за выбранный период;
  • Закупки” – по документам фактических закупок за выбранный период;
  • Планы закупок” – по документам «План закупок» за выбранный период;
  • Кредиторская задолженность контрагентов” – остатки кредиторской задолженности предприятия на выбранную дату;
  • Неоплаченные заказы поставщикам” – сумма, на сегодняшний день не оплаченная по документам «Заказы поставщикам» , дата планируемой оплаты которых попадает в выбранный период;
  • Задолженность по заработной плате” – остатки задолженности на выбранную дату.

Если предложенных источников данных для построения нужного плана движения денежных средств не достаточно, то нужно использовать подсистему бюджетирования. Преимуществом подсистемы бюджетирования является возможность использования практически неограниченного перечня источников планирования, плюс возможность ограничивать расход денежных средств в соответствии со статьями бюджета.

Анализ планов движения денежных средств и их выполнения

Для формирования сводного плана движения денежных средств предназначен отчет «Планы движения денежных средств».

Отчет формируется по одному выбранному сценарию за указанный период. Информация о планируемых движениях денежных средств может выводиться в валюте планирования (валюте документа “План движения денежных средств”) и в валюте управленческого учета. Выводятся планируемые суммы поступления и списания, а также чистый денежный поток – разность между суммой поступления и списания.

Для анализа выполнения плана движения денежных средств предназначен отчет «Сравнительный анализ движения денежных средств» . Кроме того, этот отчет может использоваться для сравнения планов за разные периоды, фактических данных за разные периоды.

В настройках отчета определяются сравниваемые виды данных. Виды данных бывают трех типов :

  • данные сценария (планируемые движения денежных средств);
  • фактические данные (фактические движения денежных средств);
  • фактические данные с учетом заявок и планируемых поступлений (кроме фактических движений, учитываются документы “Заявки на расходование средств” и “Планируемые поступления денежных средств”).

Первый из выбранных видов данных является эталонным – с ним сравниваются остальные данные.

В отчете сравниваются планируемые и фактические суммы поступления и списания, а также планируемые и фактические денежные потоки.

[Бюджетирование в 1С:УПП] – Концепция подсистемы с примерами

Методика распределения общехозяйственных затрат между подразделениями

План движения денежных средств

План движения денежных средств

План движения денежных средств (ДДС, cash flow) или прогноз поступлений (денежных притоков) и платежей (денежных оттоков) предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств. Он показывает свободный поток денежных средств – дефицит / профицит (недостаток / излишек) денежных средств, сколько в распоряжении компании имеется денежных средств и какова потребность в них.

ДДС составляется как суммарный результат деятельности компании / проекта по всем видам товаров и услуг и может быть представлен в двух формах:

1. Расположение показателей (статей) по направлению движения денег (поступление или платеж): сначала все поступления, потом все платежи.

2. Расположение показателей (статей) по виду деятельности. Сначала поступления и платежи по одному виду деятельности, затем – по второму, после – по третьему. Для компаний выделяют следующие три вида деятельности:

? основная деятельность – связана с основным предназначением (миссией, целями, продуктом деятельности) компании;

? инвестиционная деятельность – связана с долгосрочными приобретениями, капитальными вложениями, привлечением и вложением собственного капитала;

? финансовая деятельность – связана с привлечением и возвратом заемного финансирования.

План движения денежных средств может быть построен прямым или косвенным методом. Прямой метод основан на изменении потоков денежных средств, а косвенный метод использует в качестве источников информации для плана движения денежных средств балансы и планы прибылей и убытков.

С помощью ДДС со статьями, расположенными по видам деятельности компании, строится свободный (чистый) денежный поток, который позволяет оценить стоимость компании (табл. 5).

Таблица 5 Основные статьи плана движения денежных средств (расположенные по направлению движения денег)

Структура упрощенного ДДС может быть следующей.

? от сбыта продукции (услуг);

? от других видов деятельности;

? от реализации активов;

? доходы по банковским вкладам;

? сумма инвестиций (займа).

2. Платежи (выплаты):

? прямые производственные издержки (кроме амортизации);

? затраты на заработную плату;

? выплаты на другие виды деятельности;

? затраты на приобретение активов;

? другие некапитализируемые издержки подготовительного периода;

? выплаты процентов по займам;

Выбор периодов расчета зависит от специфики проекта. Обычно при построении ДДС для инвестиционного проекта первый год рассчитывается по месяцам, второй – по кварталам, а, начиная с третьего года, период расчетов принимается годовой.

Каждая статья ДДС имеет свои особенности в построении. Приведем пример ДДС (табл. 6).

Таблица 6 Пример ДДС

Таблица 6 (продолжение)

Таблица 6 (окончание)

Разница между притоком и оттоком денежных средств в каждом периоде называется чистым потоком денег (net cash flow). Нарастающий чистый денежный поток итоговым значением дает показатель NV (рис. 4).

Рис. 4. Чистый денежный поток проекта графически (пример)

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Читать книгу целиком

Похожие главы из других книг:

Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств Термин «движение денежных средств» часто упоминается в сочетании с понятием «покупка с использованием заемных средств». Это – основа финансового анализа. Специалисты с Уолл-стрит могут быстро прикинуть качественный аспект

Пример анализа движения денежных средств

Пример анализа движения денежных средств Компания Quaker Oats планирует приобрести за $100 000 дробильную машину для своего предприятия в Канзас-Сити. Всеобщее увлечение растительными волокнами резко повысило спрос на толокно, и завод уже не справляется. Купив машину, компания

6. План движения денежных средств (cash flow)

6. План движения денежных средств (cash flow) Итак, у нас определен Фонд оплаты труда, есть параметры производства, есть план по выручке, план текущих затрат, рассчитаны налоги, сформирован прогноз (отчет) прибылей и убытков. Теперь нужно собрать все эти данные в единый

26. Документальное оформление движения основных средств

26. Документальное оформление движения основных средств Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Указанные операции оформляют типовыми формами первичной учетной

41. Документальное оформление движения основных средств

41. Документальное оформление движения основных средств Движение основных средств связано с осуществлением хозяйственных операций по поступлению, внутреннему перемещению и выбытию основных средств. Указанные операции оформляют типовыми формами первичной учетной

3.1. Бюджет движения денежных средств

3.1. Бюджет движения денежных средств Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Организация в каждый данный момент может испытывать дефицит денежных средств, недостаток их для обеспечения соответствующего уровня

Читать еще:  Структура и значение безналичного денежного оборота

2.3. Учет движения валютных средств

2.3. Учет движения валютных средств 2.3.1. Какими нормативными документами регламентируется порядок ведения операций на валютном счете?? Законом Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями,

5.2. Учет наличия и движения основных средств

5.2. Учет наличия и движения основных средств 5.2.1. Что понимается под инвентарным объектом?Инвентарным объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельный, конструктивно обособленный предмет, предназначенный для

Заполнение справочника статей движения денежных средств

Заполнение справочника статей движения денежных средств В программе «1С Бухгалтерия 8» реализована возможность автоматического заполнения формы отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств». Но для использования данного механизма необходимо на счетах учета

42. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств

42. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств Для анализа движения денежных средств используется показатель их прироста с включением наличного и безналичного оборота:• денежные средства в кассе;• денежные средства на расчетном счете;• денежные

43. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств

43. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств Коэффициентный метод в анализе денежных потоков применяется для изучения уровней и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей,

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.)

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и

УРОК 58. Статьи движения денежных средств

УРОК 58. Статьи движения денежных средств Возможности программы предусматривают учет денежных средств торгового предприятия в разрезе статей их движения, что обеспечивает дополнительную аналитику и детализацию учета.Сформировать список статей движения денежных

УРОК 91. Бюджет движения денежных средств

УРОК 91. Бюджет движения денежных средств Для целей управленческого учета немаловажное значение имеет отчет, который называется Бюджет движения денежных средств . Он в наглядной и понятной форме представляет следующие сведения: прогнозный остаток денежных средств на

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств Для большинства предприятий анализ движения денежных потоков – важнейший критерий для оценки вашей деятельности. Если вы не способны заплатить работникам, по счетам или самому себе, вы вряд ли надолго задержитесь в бизнесе и уж

Вопрос 68 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств

Вопрос 68 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых

Алгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании.

Одним из важнейших факторов, определяющих эффективность ведения бизнеса для предприятия, является возможность управлять своей платежеспособностью. Основным инструментом управления денежными средствами служит система управленческого учета и бюджетирования. Денежный поток контролируется в бюджетировании с помощью Бюджета движения денежных средств. В статье авторы пытаются раскрыть основные подходы к формированию бюджета движения денежных средств и предложить свою методику формирования этого бюджета.

Бюджет движения денежных средств

Под бюджетом движения денежных средств (БДДС) понимают бюджет (план) движения расчетного счета и наличных денежных средств в кассе предприятия или его структурного подразделения, отражающий все прогнозируемые поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия [1].

Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В.Хруцкий «в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты» [1] .

БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств [2] . Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств). Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д.

Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования:

Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании

Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета [3]. Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов . Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления» (т.е. доходы и расходы определяются в тот момент времени, когда они были реально понесены, вне зависимости от оплаты), бюджет движения денежных средств — по «кассовому» методу (т.е. доходы и расходы должны быть не только совершены, но и оплачены). Кроме того, существуют статьи бюджета доходов и расходов, не связанные с движением денежных средств (например, амортизация, брак, недостача), равно как и существуют статьи движения денежных средств, не связанные с текущим оборотом капитала и инвестиционной деятельностью (кредиты и займы).
Специалисты компании Инталев, например, приводят следующие различия в статьях БДР и БДДС (Табл.1)[4] :

Таблица. 1 Различия в статьях БДР и БДДС

Естественно, что БДДС, разрабатываемый на основе упомянутых бюджетов, составляется из частей, функционально связанных с соответствующими частями БДР и инвестиционного бюджета.

Джай К. Шим выделяет 4 основные раздела БДДС [5]:

Отдельные исследователи [6] выделяют дополнительно раздел по инвестиционной деятельности, под которой понимается деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями (приобретения зданий, сооружений, нематериальных активов, а также их продажа; осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуск облигаций и других ценных бумаг). Последний раздел является отражением инвестиционного бюджета и описывает движение денежных средств по программе инвестиций предприятия.

Процедуру разработки БДДС целесообразно разбить на ряд последовательно выполняемых этапов. Из приведенного в работе В. Хруцкого описания процесса бюджетирования можно выделить следующие этапы формирования БДДС [1]:

Пример бюджета движения денежных средств приведен в Табл.2.

Таблица. 2 Пример БДДС

Заявочно-договорная методика формирования БДДС

Возможности эффективного планирования движения денежных средств зависят от периода планирования. Долгосрочные (год и больше) и среднесрочные (квартал, год) БДДС могут практически совпадать с БДР. Чем больше период планирования, тем ближе БДДС к БДР. При переходе к краткосрочному (оперативному) планированию не представляется возможным брать за основу скорректированный на тот же период БДР из-за сильной подверженности процесса движения денежных средств случайным воздействиям, которые почти невозможно предусмотреть на этапе составления БДР, как то: колебания сроков и размеров оплаты, условий и объемов поставок. Кроме того, данные о стоимостном выражении расходов в БДР обычно являются приблизительными, создаются на основе нормативных (учетных) цен на сырье и материалы.

Традиционная методика формирования расходной части Бюджета движения денежных средств, например, описанная в работах К. Щиборща[3] или В. Хруцкого[1] позволяет формировать бюджет движения денежных средств на период от нескольких месяцев до года, однако не всегда подходит для нужд оперативного (краткосрочного) планирования сроком до 1 месяца.
В связи с этим авторами предлагается в дополнении к традиционной методике заявочно-договорная методика, в которой предполагается формирование Бюджета движения денежных средств и платежного календаря (под которым понимается график поступлений средств и платежей предприятия) на основе заявок на расходование денежных средств.

Ключевая особенность предлагаемого алгоритма формирования БДДС на краткосрочный период заключается в том, что, в первую очередь, проводятся анализ текущей потребности подразделений и сложившейся к концу периода структуры платежей по договорным взаимоотношениям. Только после этого сверяются заложенные в БДР и инвестиционный бюджет доходы и расходы с потребностями по текущему движению денежных средств. Результатом такой сверки может быть как корректировка БДДС, так и изменение БДР и инвестиционного бюджета.
Такой подход к планированию движения денежных средств соответствует известному в математической теории оптимального управления принципу оптимальности Р. Беллмана: оптимальный путь движения к достигаемой цели из текущего состояния, в котором находится объект, не зависит от предыстории движения объекта в текущее состояние. «Текущее состояние» объекта в нашем случае — сложившаяся к началу периода планирования ситуация по договорным взаимоотношениям и потребностям предприятия в денежных средствах.
Заявочно-договорная методика формирования БДДС представлена на рис.1:

Рисунок 1 Заявочно-договорная методика формирования БДДС

При планировании поступлений денежных средств (блок 1 на рис.1) проводится расчет предполагаемых поступлений денежных средств на основании имеющихся плановых данных по доходам за данный период и возможным погашением дебиторской задолженности покупателями ( Поступления ).

Расчет поступлений выполняется с учетом сложившейся практики взаимоотношений с покупателями. Для этого с помощью, например, статистических методов проводится анализ текущей деятельности предприятия и определяются следующие показатели:

Расчет этих показателей производится по каждому виду деятельности в разрезе групп контрагентов. Для этого можно использовать бухгалтерскую базу предприятия.

После расчета общей суммы плановых поступлений определяется максимально возможная сумма выплат за период:

Выплаты = Сальдо нач + Поступления — Сальдо кон — Резерв , где

Планирование выплат денежных средств осуществляется на основе утвержденных заявок и договоров (блок 2 на рис.1). В рамках данной методики предполагается создание базы договоров, в которой регистрируются все заключенные с предприятием финансовые и хозяйственные договора. Для планирования выплат денежных средств на основе разовых взаимоотношений с контрагентами, не оформленных договорами, предназначен документ заявка (Примерный формат табличной части заявки приведен в табл. 3). Заявка составляется подразделением на расходы по текущей деятельности. Обязательное условие заявки — наличие документального подтверждения каждой строки расходов (счет, справка, производственный план).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector