Finance-union.ru

Деньги и власть
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Схема движения денежных средств в организации

Схема движения денежных средств на предприятии

Поток денежных средств разность между всеми полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени.

50.Денежные потоки от основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Содержание отчета о движении денежных средств

Основная деятельность – поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

— денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде

— погашение дебиторской задолжности

— авансы, полученные от покупателей

— поступления от продажи бартера

— платежи по счетам поставщиков и подрядчиков

-выплата заработной платы

-отчисления в бюджет и внебюджетные фонды

-уплата процентов за кредит

— отчисления на содержание социальной сферы.

Поскольку основная деятельность компании является главным источником прибыли, они должна являться и основным источником денежных средств.

Инвестиционная деятельность – включает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций.

— продажа основных средств, нематериальных активов

— дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений

— возврат других фин вложений

— приобретение основных средств, нематериальных активов

— долгосрочные фин вложения

Поскольку при благополучном ведении дел компания стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельности в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность – включает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов.

— краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы

— поступления от эмиссии акций

— поступления от эмиссии облигаций и векселей

— возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов

— погашение облигаций и векселей

-выкуп собственный акций

Финансовая деятельность призвана увеличивать денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.

Отчет от движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.

51.Прогнозы движения денежных средств по основной, инвестиционной и финансовой деятельности

Основная деятельность -поступление и использование денежных средств, обеспечивающих выполнение основных производственно-коммерческих функций.

«Притоки»: денежная выручка, погашение дебиторской задолженности, авансы полученные и поступления от продажи бартера.

«Оттоки»: платежи по счетам поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, отчисления в бюджет, уплата процентов за кредит.

Инвестиционная деятельностьвключает поступление и использование денежных средств, связанные с приобретением, продажей долгосрочных активов и доходы от инвестиций.

«Притоки»: продажа основных средств, дивиденды, проценты, возврат других фин вложений.

«Оттоки»: приобретение основных средств, капитальные вложения, долгосрочные фин вложения.

Финансовая деятельностьвключает поступление денежных средств в результате получения кредитов или эмиссии акций, а также оттоки, связанные с погашением задолженности по ранее полученным кредитам и выплату дивидендов

«Притоки»: кредиты и займы, поступление от эмиссии акций, облигаций, векселей, целевое финансирование.

«Оттоки»: возврат кредитов, выплата дивидендов, погашение облигаций и векселей, выкуп собственных акций (buy back)

Для прогнозирования потоков денежных средств составляют кассовый бюджет.Кассовый бюджет это подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за определенный период, включающая как конкретные статьи поступлений и выплат, так и их временные параметры

52.Стратегическое и оперативное финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование – это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей с целью обеспечения развития компании финансовыми средствами.

Задача фин. планирования: Обоснование рыночной стратегии фирмы с позиций компромисса между доходностью, ликвидностью и риском и определении необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры

Оперативное планирование дополняет текущее планирование. Оно включает:

  • составление платежного календаря;
  • составление (расчет) кассового плана;
  • расчет потребности в краткосрочном кредите.

Современной формой оперативного финансового планирования является Бюджетирование.

Стратегическое финансовое планирование определяет финансовую деятельность компаний и их предприятий, образование и использование доходов, размер потребностей в финансовых ресурсах и источников их финансирования на длительную перспективу.

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций.

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — самая важная форма планирования. Его составляют даже те организации, в которых бюджетирование находится в зачаточном состоянии. Такую значимость БДДС имеет, потому что его объектом являются деньги. Кроме того, данный бюджет довольно легок в формировании, отличается высокой оперативностью, удобен для план-фактного анализа, что позволяет проконтролировать его выполнение без особых усилий.

Порядок составления БДДС

БДДС отвечает на вопрос об изменении в финансовом положении организации, представляя названное изменение в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Как известно, ОДДС может составляться прямым или косвенным методом. При этом прямой метод наиболее приспособлен к задачам планирования, косвенный метод — к задачам анализа. Вот почему БДДС обычно составляется прямым методом.

Технология формирования БДДС довольно проста. Вначале заполняются данные плана поступлений и выплат по текущей деятельности (на больших интервалах планирования он приближен к плану доходов и расходов БДР), затем добавляется инвестиционный бюджет, и на основе полученного избытка или дефицита денег составляется, наконец, финансовый раздел БДДС. Финансовый раздел должен обеспечивать минимальный остаток денег (сальдо) на протяжении всего планового периода, для чего БДДС разбивают на более мелкие интервалы времени.

Структура бюджета движения денежных средств

Структурно БДДС состоит из следующих разделов:

  • остатки денежных средств;
  • движение денежных средств от основной деятельности;
  • движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
  • движение денежных средств от финансовой деятельности.

Текущая деятельность раскрывает денежное содержание прибыли, инвестиционная деятельность показывает тенденцию долгосрочного развития организации, финансовая — отражает возможности организации привлекать деньги извне.

Организации самостоятельно решают, какие показатели включить в состав денежных средств. Кроме традиционных остатков на расчетных счетах и в кассах, в число денег могут быть зачислены средства в пути, подотчетные суммы. Также полезно дополнить форму справочной информацией, отражающей забалансовую ликвидность, иными словами, возможность организации привлечь денежные средства без заключения новых договоров (открытые, но неиспользованные лимиты по кредитным линиям и овердрафтам).

Раздел «Операционная деятельность». Текущая деятельность — деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели. Средства, полученные от покупателей, заказчиков, как и средства, направленные на оплату приобретенных товаров, указываются вместе с НДС.

Обычно процентные расходы относятся к текущей деятельности, а возврат ранее полученных кредитов и займов — к финансовой. Можно выбрать иную классификацию, включив процентные расходы в финансовый раздел БДДС.

Чистые денежные средства от текущей деятельности показывают разницу между деньгами, поступившими и израсходованными в результате текущей деятельности. Важно, чтобы на больших интервалах времени организация показывала свою способность генерировать денежный поток от основной деятельности.

Раздел «Инвестиционная деятельность». Инвестиционная деятельность — деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (недвижимости для собственных нужд, оборудования, нематериальных активов), с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы, предоставление займов другим организациям).

По строке «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» отражается разница между деньгами, поступившими и израсходованными по инвестиционной деятельности. Как правило, для развивающейся организации характерен отрицательный результат по инвестиционной деятельности. Это говорит о том, что средства направляются на новые проекты и организация не имеет намерений по сворачиванию своего бизнеса.

Раздел «Финансовая деятельность». Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями кредитов и займов, погашение заемных средств и т.п.). Этот раздел показывает возможности организации привлечь на внешних рынках ресурсы для своего развития и в числовом формате демонстрирует наличие кредита доверия со стороны заимодавцев.

Чистые денежные средства от финансовой деятельности — разница между деньгами, которые поступили, и деньгами, которые израсходованы по финансовой деятельности. Как правило, результат от финансовой деятельности является производным от суммы результата от основной и инвестиционной деятельности. Недостаток или излишек ликвидности регулируется привлечением или возвратом кредитов.

Читать еще:  Денежные потоки по операционной деятельности предприятия

Именно с этим разделом непосредственно работает финансовая служба. Главная задача БДДС состоит в обеспечении такого размера денежных средств, который бы стал гарантией своевременного исполнения обязательств организации. В целях недопущения «кассовых разрывов» заключаются кредитные соглашения с банками, планируется выпуск собственных ценных бумаг. В случае избытка денежных средств они подлежат инвестированию, например, в ценные бумаги, банковские депозиты. Грамотная политика управления ликвидными средствами позволяет организации получить дополнительную прибыль за счет эффекта временной стоимости денег .

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов — результат притоков и оттоков в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой).

Схема движения денежных средств

14 757 просмотров

Любую хозяйственную деятельность, направленную на извлечение прибыли, а говоря проще – любой бизнес, можно охарактеризовать рядом признаков. В их числе – схема движения денежных потоков.

Каждая организация вне зависимости от своего размера, формы, вида деятельности, успешности и других отличительных характеристик имеет некоторый объем денежных потоков и должна определенным образом ими управлять.

Какова суть движения денежных потоков в организации, каковы цели и особенности различных денежных потоков, а также какова оптимальная схема движения денежных потоков – все эти вопросы мы рассмотрим в рамках настоящей статьи.

Общая классификация потоков денежных средств в бизнесе

По сути, денежные потоки – это круговорот денежных средств в организации. При этом деятельность организации неразрывно связана с осуществлением различных операций, благодаря которым фирма получает деньги или тратит их. Если фирма работает эффективно, опираясь на четкую, согласованную политику бюджетирования, то в большинстве случаев деньги расходуются с расчетом на получение от этого максимального эффекта. Сами денежные потоки в этом контексте есть не что иное, как процессы прибавления и убавления денежных средств в организации, разнесенные по времени и зависящие от денежной политики и бизнеса компании.

Денежные потоки принято классифицировать как в экономической теории, так и в практическом бизнесе, чтобы понять, какое влияние внутри компании они оказывают и как каждым из видов ДП можно управлять.

  • Наличный/безналичный денежные потоки

Наличный поток – самый гибкий вид денежного потока. Рассмотрим его с разных сторон. И начнем с того, что такой поток практически невозможно контролировать государственным органам, что в свою очередь дает возможность компании использовать всевозможные инструменты и рычаги, способные оказывать влияние на подвижность и независимость бизнеса. С другой стороны, наличные деньги накладывают на менеджмент компании дополнительную мотивацию в области контроля финансового состояния компании, так как именно «наличка» более всего подвержена риску хищения. Исходя из этого, становится понятно, что денежный поток в наличных деньгах дает возможности с одной стороны, а с другой накладывает на бизнес определенные ограничения.

Теперь – безналичные деньги, которые полностью прозрачны и подконтрольны государственному регулированию, но из-за этого накладывают на компанию дополнительные обременения в виде комиссий, сборов и налогов. Хотя безналичные деньги существенно превосходят наличные с точки зрения безопасности, компания, имеющая безналичные контракты, гораздо сильнее защищена в финансовом плане от рисков неплатежей или неисполнения обязательств. Казалось бы, различие только в форме денег внутри денежного потока, но подход и инструменты для управления каждым видом при этом используются абсолютно разные, наряду также с неравной возможной экономической эффективностью.

  • Потоки в нацвалюте/потоки иностранной валюты

Организация может оперировать деньгами в различных валютах. Чаще всего в качестве основного платежного средства выступают денежные потоки в национальной валюте, а в иностранной (преимущественно доллары или евро) – в качестве резервных средств для платежей по контрактам. Валюта достаточно волатильный финансовый инструмент, от изменения которого могут существенно меняться оперативные финансовые планы, а в конечном итоге – богатеть или полностью разоряться целые корпорации.

Денежные потоки в национальной валюте в этом плане относятся к разряду или вернее к группе менее рисковых, поскольку курсы национальных валют даже при резком изменении не окажут сиюминутного влияния на рынки, в отличие от курсов иностранных валют. Иностранная валюта может сильно ударить по финансовому положению сторон, участвующих в сделке, и, например, если ваша сторона оказывается на бумаге в выигрышной позиции, то по факту все равно разделяет риски с контрагентом, так как банкроту платить нечем. Поэтому стоит детально и тщательно просчитывать возможные угрозы для организации при выборе валюты исходящего или входящего ДП.

  • По критерию достаточности

Денежный поток может быть достаточным или дефицитным. «Cash Flow positive» или с другой стороны «CF negative» – это, по сути, метрика для оценки финансового состояния компании. Достаточный CF обеспечивает полное покрытие всех обязательств компании перед ее поставщиками и покрытие всех расходов из собственных средств без привлечения заемных денег. Напротив, недостаточный ДП заставляет фирму искать дополнительные источники финансирования, а значит, в некотором смысле уменьшает финансовую устойчивость компании. Опять же, критерий достаточности/недостаточности очень важно соотносить со временем. Временная недостаточность денежного потока в принципе ни на что ключевым образом не влияет и лишь заставляет компанию маневрировать в подобных условиях, что вполне возможно при использовании инструментов менеджмента.

  • Можно выделить денежные потоки по времени – настоящие и будущие (перспективные)

Настоящими или вернее сказать текущими денежными потоками менеджмент управляет сегодня, используя в краткосрочной перспективе результаты от управления этим типом потоков для достижения корпоративных целей. Текущие денежные потоки понятны и довольно управляемы, в отличие от будущих. Будущие денежные потоки – это прогнозные значения или планы, которые могут обещать компании золотые горы, а на деле не конвертироваться ни во что, поэтому к ним надо относиться с достаточной осторожностью.

  • Основным в схеме движения денежных потоков будет совокупный денежный поток

Это поток не в смысле исчисления, а в смысле показателя, который является ничем иным как метрикой суммы денежных потоков по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности компании.

Рисунок. Схема движения денежных средств.

Резюмируем, что схема движения денежных средств включает в себя исходящие и входящие денежные потоки, которые в свою очередь можно достаточно глубоко и детально классифицировать в зависимости от того, под каким углом мы рассматриваем бизнес.

Денежные потоки в разрезе видов деятельности

Яснее всего рассмотреть денежные потоки можно в контексте процесса деятельности, в результате которой они возникают. Поэтому, при рассмотрении практических рекомендаций к формированию схемы оперативного движения денежных потоков, мы отдельно рассмотрим все основные составляющие совокупного денежного потока и их особенности, а затем сформируем схему движения денежных потоков на основании полученной информации.

  • ДП от текущей деятельности в каждой организации будет иметь свои особенности, но самый простой индикатор денежного потока в вопросах операционной деятельности заключается в отсутствии возможности отнести его к инвестиционному и финансовому сегментам. Например, если деньги вложены в прибыльного партнера – это не текущая деятельность, а инвестиция. Но если партнеру оказаны услуги в любой области, эта деятельность будет относиться к сегменту операционной.

Соответственно, эта группировка денежного потока будет включать в себя все денежные притоки и оттоки, связанные с текущей деятельностью компании. Сюда можно отнести выручку, дополнительные платежи, доходы от бартерных сделок, конвертированную в деньги дебиторку, авансы и предоплаты, привлеченные инвестиции и займы, а с точки зрения расходов – любые платежи фирмы по ее обязательствам, а также для обеспечения какой-либо цели. К примеру, покупка нового оборудования не будет считаться минусовым денежным потоком в текущей деятельности, а будет относиться к инвестиционной. Но, к примеру, оплата технического ремонта или обслуживания уже имеющегося оборудования – будет.

  • ДП от инвестиционной деятельности – второй по значимости и частоте использования вид группировки денежных потоков, поскольку практически каждая компания в той или иной мере осуществляет инвестиционную активность.

Под инвестиционной работой нужно понимать широкое многообразие возможностей, в рамках которых компания занята управлением своими внеоборотными активами. Сюда можно отнести и покупку/продажу активов, и управление долями в других компаниях, и долгосрочные финансовые инвестиции.

  • Финансовая деятельность понятие самое запутанное и самое сложное, потому что не каждая компания в принципе занимается финансовой деятельностью.

Занятие финансовой деятельностью не характерно для мелких экономических субъектов, единственным источником прибыли которых является оказание услуг или продажа товаров. Более крупные организации могут получать дополнительные денежные потоки благодаря дополнительной финансовой деятельности, связанной, допустим, с выдачей краткосрочных займов или другим видам финансовых вложений, к примеру, покупке/продаже валюты.

Читать еще:  Характерные черты современных денежных систем

Способы управления денежными потоками

С какой бы стороны не рассматривались денежные потоки, они требуют управления. Причем важнейшим аспектом качественного управления денежными потоками и в прямом смысле показателем эффективности схемы движения денежных средств будет сбалансированность. Под этим термином мы понимаем оптимальное соотношение финансовых ресурсов и обязательств фирмы, обеспечивающее полное покрытие всех необходимых расходов и не оставляющее больших излишек финансовых запасов, которые не работают на компанию. Задача менеджмента не допустить «смерти» капитала, наоборот, заставив его динамично работать на достижение результатов фирмы, к примеру, посредством инвестиций или финансовых операций.

Управление денежными потоками в широком смысле слова осуществляется при помощи нескольких своеобразных финансовых мультитулов. Имеется в виду перечень определенных инструментов, в состав которого входит достаточное количество различных «приспособлений» для решения поставленной задачи. Разберем их подробнее:

  • Учетная политика денежных средств и финансовых потоков, которая позволяет компании быть максимально гибкой и подвижной, в каком-то смысле отвечает задачам компании, не подчиняясь букве закона. Конечно, соответствие закону – важное требование к учетной политике, но динамичные изменения в бизнесе заставляют учетную политику стать более эффективной и откликающейся на требования бизнеса.
  • Аналитика финансов компании – непрерывный процесс, без которого невозможно представить себе эффективную фирму. Аналитика, построенная на принципах «как должно быть и почему», которая отвечает на любые вопросы менеджмента и позволяет каждую ситуацию рассмотреть под разными углами для поиска наиболее эффективного решения.
  • Бюджетирование движения денежных средств, а именно составление БДДС – это важнейший этап управления денежными потоками, который может решить проблему недостаточности денег, помочь спрогнозировать доходы и расходы, скорректировать текущие и перспективные планы производства и реализации.
  • Контроль использования финансовых ресурсов и оценка эффективности их использования помогают компании в постоянном режиме оптимизировать свои ресурсы и совершенствовать свою деятельность. Известно немало примеров, когда финансовый контроль приводил к повышению уровня производства или открытию альтернативных возможностей внутри компании, хотя изначально не преследовал такой цели.

Оптимальный подход к организации схемы движения денежных потоков

Итак, рассмотрев все практические аспекты в области движения денежных потоков, мы подошли к необходимости составить оптимальную схему их движения, которая отражает денежные потоки конкретной организации. В качестве примера возьмем обычную компанию, основной бизнес которой – это производство и продажа некоего вида продукции. При этом схема движения денежных средств такой компании будет представлена в виде последовательных блоков:

Движение денежных средств в 1С – связь между бухгалтерским и управленческим учетом предприятия

  • Планирование/прогноз финансовых потоков и предотвращение кассовых разрывов.
  • Контроль движения денег, в том числе лимитов и целей использования.
  • Обмен с клиент-банком и эквайринговыми системами.
  • Оперативная и аналитическая отчетность.

Эффективное управление денежными потоками, автоматическое формирование оперативной отчетности

Не секрет, что специфика бухгалтерского учета организации с его дебетом/кредитом часто ставит в тупик владельцев бизнеса. Как разобраться в простых, на первый взгляд, понятиях – приход и расход, если на небольшом предприятии учет ведется только в бухгалтерской программе и основной формой записи в ней является бухгалтерская проводка? В конфигурации 1С:Бухгалтерия ответ на этот вопрос есть – это отчет «Анализ движения денежных средств», который помогает перевести принципы бухгалтерского учета по учету денежных средств на язык управленческого учета, понятный любому руководителю предприятия.

Система управленческих отчетов по движению денежных средств в 1С Бухгалтерии

Для оперативного получения информации о наличии денежных средств и динамике их расхода руководителю предприятия доступен блок управленческих отчетов «Денежные средства». Работа с ним возможна из интерфейса «Руководителю».

Блок отчетов руководителю по учету денежных средств состоит из четырех отчетов:

  • Анализ движения денежных средств;
  • Остатки денежных средств;
  • Поступления денежных средств;
  • Расходы денежных средств.

Сегодня речь пойдет о главном аналитическом инструменте – анализе движения денежных средств. Это самый первый отчет из списка. Разберемся детально в особенностях данного отчета, чтобы руководитель мог использовать его самостоятельно.

Анализ движения денежных средств в 1С

Назначение отчета – показать приход и расход денежных средств за произвольный интервал времени, начиная от одного дня и более. Приход или расход денежных средств на предприятии происходит по мере совершения различных хозяйственных операций. Реализовали товар покупателю – покупатель платит деньги на расчетный счет, имеем поступление; начислили зарплату работнику – перечислили ему деньги на зарплатную карту, имеем расход и т.п. Бухгалтер отражает проводку по дебету и кредиту, но в отчет сведения попадают в более привычном для нас виде – он классифицируется по видам движения денежных средств.

Вид движения денежных средств – это закрытый список, включающий необходимый и достаточный перечень элементов. Данный список сложился на основании хозяйственных операций по получению или выплате денежных средств на предприятии, поэтому разработчики учетной системы смогли его унифицировать.

Самое главное, что вид движения попадает в отчет в зависимости от бухгалтерской проводки. Но об этом знает только алгоритм отчета, а мы, когда используем отчет, об этом даже не задумываемся. Все учтено в 1С: Бухгалтерия.

Как настроить ДДС в 1С: Бухгалтерия

Итак, учимся пользоваться отчетом. Будем формировать отчет ДДС с различными вариантами детализаций, а затем определим оптимальную группировку.

Установим период формирования:

Познакомимся с настройками отчета. Они доступны после нажатия кнопки «Показать настройки».

На первой закладке «Группировка» расположены все возможные поля, данные по которым выводятся в отчет. Установим первое значение – группировку по виду денежных средств.

Сформируем отчет ДДС:

Имеем довольно лаконичный отчет, позволяющий видеть поступления и расход наличных денег в кассе, безналичных – на расчетных счетах и средства у подотчетных лиц. Такой вариант настройки можно рекомендовать руководителям высшего звена, которые принимают стратегические решения.

Добавим в настройку дополнительное поле группировки – размещение:

Аналитика отчета ДДС позволяет оценить денежные потоки каждого расчетного счета предприятия. По данному отчету можно отслеживать общую динамику денежных средств в разрезе валют.

Усложним отчет, добавив третью группировку, по видам движения:

Оценим получившийся отчет:

Теперь мы можем анализировать движения по видам денежных потоков. Но представляется, что в таком виде отчет ДДС получился слишком громоздким и содержит избыточную детализацию для руководителей высшего звена. Поэтому оптимизируем настройку отчета. Вернемся к настройкам и оставим одно группировочное поле по видам движения, а флаги для вида движения и размещения отключим.

Отчет позволит увидеть укрупненные, но структурированные денежные потоки.

Таким образом, на закладке «Группировка» настроек отчета ДДС мы управляем видимостью тех или иных полей отчета. Также, мы можем установить видимость для всех группировочных полей, чтобы увидеть максимальные возможности.

Вот как выглядит отчет с полными группировками:

Продолжим изучение настроек отчета на следующей закладке – «Отбор». Предварительно на закладке «Группировки» отключим флаги излишне детальных полей – «Документ оплаты» и «Статья движения денежных средств».

На закладку «Отбор» можно добавлять те же поля, что и на закладку «Группировка», но указывать необходимые конкретные значения, чтобы в отчет выводилась отфильтрованная информация. К примеру, мы хотим увидеть поступления от покупателей. В начале статьи мы говорили про вид движения денежных средств: установим отбор по нему.

Раскроем поле «Статьи движения денежных средств» и найдем в иерархии нужную строку:

Подставим поле в отбор. Получим вот такой внешний вид настроек:

Установим значение, по которому необходимо провести отбор. Для поступления от покупателей это значение – Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Вот так должен выглядеть настроенный отчет ДДС:

Содержание отчета ДДС с такими настройками дает существенную информацию для анализа движения денежных средств по конкретным партнерам/контрагентам. Данный отчет можно рекомендовать для использования менеджерам по продажам, контролирующим поступления денежных средств, либо менеджерам по закупкам, контролирующим фактические оплаты поставщикам.

Дополнительное удобство для работы с отчетом создает следующая закладка настроек – «Сортировка». Продолжим изучать настройки и перейдем на нее:

По аналогии с предыдущими закладками здесь доступны аналогичные поля. Напомним, что выбор и добавление полей производится по нажатию кнопки «Добавить»:

Продолжим оптимизацию настроек предыдущего отчета ДДС. Нам необходимо вывести все поступления денежных средств не случайным образом, а по возрастанию.

Читать еще:  Денежно кредитная система германии

Выберем поле «Поступление» для сортировки и установим значение «По возрастанию».

В результате строки отчета будут упорядочены по возрастанию сумм поступлений от покупателей:

Надеемся, что в процессе работы с настройками отчета вам удалось сделать его еще лучше.

Осталось рассказать о последней возможности. Про нее вспоминают довольно редко, вероятно из-за низкой значимости, но мы считаем, что обратить на нее внимание все-таки стоит. Речь идет о формате вывода данных в отчет.

По умолчанию отчет ДДС формируется с округлением до рублей. Если вдруг возникнет необходимость сформировать его с точностью до копеек, это можно сделать с помощью последней закладки настроек – «Оформление». Ниже на скриншоте иллюстрация последовательности действий: переходим на закладку «Оформление», добавляем строку «Формат», устанавливаем ей нужную «Точность»:

Имеем финальный отчет:

На этом изучать настройки отчета мы заканчиваем. Но работа с отчетом еще будет продолжена. Ведь нам осталось научиться самому главному – сохранять результаты своих настроек, чтобы пользоваться ими периодически и не тратить время на повторную установку параметров.

Для сохранения настроек используется кнопка «Еще», в выпадающем меню которой необходимо найти аналогичную команду «Сохранить настройки»:

После этого мы получим предложение от системы назвать сохраняемую настройку, чтобы ее удобно было найти, ведь количество сохраняемых настроек не ограничено.

Теперь настройки нашего отчета надежно сохранены в программе. Использовать сохраненные настройки мы можем при любой необходимости. Для этого нужно выбрать вариант, нажав одноименную команду отчета:

На этом наше знакомство с «Анализом движения денежных средств» заканчивается. Очень хочется надеяться, что информация, которой мы поделились в этой статье, будет полезной и поможет сблизить бухгалтерский и управленческий учет в компании, а также оптимизирует работу менеджеров всех уровней любого предприятия, которое автоматизировало свой бухгалтерский учет с помощью программного продукта фирмы «1С» — «1С:Бухгалтерия 8».

Отчет о движении денежных средств

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

  • налоговая инспекция,
  • Росстат,
  • банковские учреждения,
  • учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

  • обменные операции с валютой,
  • получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
  • обмен денежных эквивалентов друг на друга,
  • перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

  1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
  2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
    • дата составления,
    • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
    • ИНН,
    • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
  3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
  4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

  • Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
  • В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
  • Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

  1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
  2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
  3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
  4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector