Finance-union.ru

Деньги и власть
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Свободные денежные средства организации хранятся

Хранение денежных средств

12.1. Организация работы кассы

Все предприятия обязаны хранить денежные средства в банке, а для осуществления расчетов наличными деньгами (приема, хранения и расходования) каждая организация должна иметь кассу и вести всю необходимую документацию по установленной форме.
Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций, являются:
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П;
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.1993 № 40.
В соответствии с этими документами все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:
— приходовать полученные наличные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (п. 2.1 Положения ЦБ РФ № 14-П);
— иметь кассу и кассовую книгу для осуществления наличных расчетов. Наличные деньги хранить в кассе в пределах установленного банком лимита (п. 2.5 Положения ЦБ РФ № 14-П);
— производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами – в пределах установленной ЦБ РФ суммы. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем (между индивидуальными предпринимателями) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У);
— производить прием наличных денег от населения с применением контрольно-кассовых машин и соблюдением требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с ис-пользованием платежных карт».
В штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. После издания приказа о назначении на работу кассира, руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, вслед за тем с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
На основании заключенного с ним договора о материальной ответственности кассир несет ответственность за сохранность средств в кассе, правильность оформления первичных кассовых документов и ведения кассовой книги, а также за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Договор о материальной ответственности с кассиром заключается в соответствии со ст. 244 Трудового кодекса РФ и постановлением Минтруда РФ от 31.12.2002 № 85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых ра-ботниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответствен-ности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственно-сти».

Письменные договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены предприятием, учреждением и организацией с работниками (дос-тигшими 18-летнего возраста), занимающими должности или выполняющими рабо-ты, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей, если должности, занимаемые работниками, или выполняемые ими работы преду-смотрены в специальном перечне, утвержденном в установленном порядке.
Отсутствие договора о полной материальной ответственности исключает возмож-ность взыскания сумм допущенных недостач в полном объеме. В этом случае к кас-сиру может быть применена только ограниченная материальная ответственность: взыскан ущерб в размере, не превышающем его оклад.
На малых предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора. В случае необходимости временной замены кассира, исполнение его обязанностей возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия. Договор о материальной ответственности с ним заключается в обычном порядке.
Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
Помещение кассы для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств должно быть специально оборудовано (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег). Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается, а двери в кассу во время совер-шения операций – заперты с внутренней стороны.
Всю полноту ответственно-сти за создание условий сохранности денег в помещении кассы, а также при достав-ке их из учреждения банка и сдаче в банк, несет руководитель (директор) предприятия.
Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Перед открытием помещения кассы и метал-лических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

4.3.2. Хранение денежных средств и других ценностейв кредитных организациях

Наличные денежные средства операционной кассы и другие ценности кредитной организации хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудуется бронированной дверью специальной конструкции, закрывающейся не менее чем на два ключа.
Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание (опломбирование) хранилищ ценностей.
Хранилище ценностей может оборудоваться охранной сигнализацией с выводом контрольного сигнала на пульт централизованной охраны, оборудованный на базе программно-технических средств, обеспечивающих возможность круглосуточного контроля открытия (закрытия) хранилища ценностей в режиме реального времени с использованием систем охраны.
Хранилища ценностей должны иметь дубликаты ключей, которые с подробной описью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.
Порядок и место хранения пакета с дубликатами ключей от хранилища ценностей определяются распорядительным документом кредитной организации.
В случаях изъятия из мест хранения должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, пакета с дубликатами ключей составляется и подписывается акт с указанием причин изъятия. Акт приобщается к мемориальному ордеру.
Дубликаты ключей от металлических шкафов, стеллажей, сейфов, тележек внутри хранилища, предназначенных для хранения ценностей кассовыми работниками, а также неиспользуемые в работе и неисправные ключи от средств хранения, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, хранятся вместе с описью в хранилище ценностей.
Для хранения наличных денежных средств и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков (индивидуальные средства хранения).
Хранение печатей, пломбиров, клише, именных и других штампов, ключей от средств хранения, используемых должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками, должно исключать возможность использования их другими лицами.
Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, Ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, после чего расписываются в контрольном журнале приема мод охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.
В течение рабочего дня хранилище ценностей закрывается должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, На ключи.
Во время совершения кассовых операций из скважин замков дверей хранилища, сейфов, металлических шкафов, тележек ключи изымаются.
Банкноты хранятся упакованными в пачки, монета — в мешки.
Ценные бумаги и бланки ценных бумаг хранятся упакованными в пачки и корешки по наименованиям, а также выпускам и достоинствам (где они имеются).
Бланки хранятся упакованными по их видам в пачки.
Иностранная валюта хранится отдельно от денежных знаков Банка России и других ценностей.
Банкноты, монета и другие ценности в хранилище учитываются в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей.
Книги ведутся заведующим кассой и в течение дня хранятся у
мїїсго, по окончании дня — в хранилище ценностей.
Перед закрытием хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, проверяют:
все ли ценности, ценные бумаги, книги и документы внесены в хранилище;
заверены ли остатки, указанные в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей, главным бухгалтером (его заместителем);
все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, по окончании операций, независимо от наличия в них ценностей, закрыты на ключ.
Хранилище закрывается должностными лицами, ответствен-ными за сохранность ценностей, в присутствии представителя Охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в приеме хранилища под охрану.

Читать еще:  Места хранения денежных средств

Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.
Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, оборудованного системой охраны, определяется руководителем кредитной организации со- иместно с организацией, осуществляющей охрану кредитной организации.

Понятие и виды денежных средств организации. Правила хранения, учета и использования наличных денежных средств

Деньги наряду с иными объектами относятся к вещам. В юридической литературе существуют несколько точек зрения на правовой режим денег:

1) деньги как объекты вещных прав и безналичные денежные средства как объекты имущественных прав;

2) и деньги и безналичные денежные средства — объекты вещных прав;

3) деньги — это разновидность документов.

В законодательстве предусмотрены специальные режимы обращения денег и безналичных денежных средств.

Согласно ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Денежное обращение регулируется Положением ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» и др. аналогичными актами.

Организации, предприятия, учреждении независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Госкомсвязи России для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию ЦБ РФ на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно — правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично — денежные расчеты.

Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.

Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными.

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Хранение — свободные денежные средство

Хранение свободных денежных средств на счетах и вкладах в кредитных учреждениях открывает возмож ность широкого развития безналичных расчетов в народном хозяйстве. Безналичные расчеты способствуют ускорению оборота денежных средств и материальных ресурсов. [1]

Примером диверсификации может служить хранение свободных денежных средств в различных банках. [2]

Для осуществления всех видов расчетов и хранения свободных денежных средств организации могут открывать расчетные счета для осуществления всех видов расчетов. [3]

Примером первого способа разделения активов может служить хранение свободных денежных средств организации в различных банках или хранение взрывоопасных веществ в небольших количествах в различных зданиях и бункерах. Примером второго способа может служить применение некоторых финансовых и правовых операций: собственность записывается на различные организации, входящие в корпорацию или на трастовые фирмы, созданные для подобных целей. [4]

Расчетный счет — счет организации в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме. [5]

Расчетный счет — счет предприятия в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме. [6]

Следует отметить, что на руководителя организации за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств , а также накопление в кассах наличности сверх установленного лимита налагается административный штраф в 50-кратном размере месячной оплаты труда. [7]

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. [8]

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. [9]

Все предприятия и организации, получающие денежную выручку, непременно должны прибегать к услугам банков для осуществления расчетов и хранения свободных денежных средств . Усложнение схемы денежных потоков и расширение сферы финансовых отношений порождает у предприятия потребность в других разнообразных банковских услугах. Эффективно управлять финансами предприятий невозможно без привлечения банковского кредита. Появление новых финансовых инструментов, глобализация рынков, усиление конкуренции и другие факторы реальной среды, в которой действуют современные предприятия, повышают значение финансового консультирования, которое становится наиболее динамично развивающейся сферой банковской деятельности. Иными словами, в современных условиях банки превращаются для предприятий в партнеров по бизнесу. [10]

Читать еще:  Принципы денежного обращения

Каждое предприятие ( организация), состоящее на хозрасчете, имеющее самостоятельный баланс и наделенное собственными оборотными средствами, открывает в банке расчетный счет для хранения свободных денежных средств и ведения расчетов. [11]

Указа Президента РФ от 23.05.94 № 1006 Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств , а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита вводится штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителя организации, допустившей указанные нарушения, налагается административный штраф в размере 50-кратного установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда. [12]

В соответствии с Кодексом РФ Об административных правонарушениях нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании ( неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда. [13]

Снабженческие ор ганизации, наделенные собственными основными и оборотными средствами, переведенные на хозяйственный расчет и имеющие самостоятельный баланс, для хранения свободных денежных средств должны иметь расчетный счет в Госбанке. Для учета этих денежных средств служит активный счет Расчетного счета. Снабженческим организациям, не переведенным на хозяйственный расчет, в банках открываются расчетные субсчета для расчетов с потребителями и текущие счета для оплаты расходов. Денежные средства на текущие счета зачисляются согласно сметам издержек обращения. [14]

Наличные расчеты между юридическими лицами ограничены размерами, устанавливаемыми Банком России. За осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм с предприятий взимаются штрафы в двукратном размере суммы произведенного платежа; за неоприходование в кассу денежной наличности — в трехкратном размере неоприходованной суммы; за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств , а также за накопление в кассах предприятий наличных денег сверх установленных лимитов — в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. Кроме того, на руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в пятидесятикратном размере установленной минимальной месячной оплаты труда. [15]

Обязаны ли юридические лица держать деньги в банке

Обязанность юридического лица хранить деньги на расчетном счете в банке ранее основывалась на ст. 391, 392 ГК РСФСР (от 1964 г.), в первой из которых указывалось, что организации в соответствии с законом хранят свои денежные средства в кредитных учреждениях, а во второй конкретизировалось, что эти средства должны храниться на их расчетных счетах. С упразднением СССР ГК РСФСР продолжал действовать.

14 июня 1992 г. был издан Указ Президента РФ «О дополнительных мерах по ограничению налично-денежного обращения» № 622, где среди прочего устанавливалось, что «впредь до нормализации денежного обращения и ликвидации напряженности с денежной наличностью» предприятия, организации и учреждения независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить свои деньги в учреждениях банков.

С 3 августа 1992 г. на территории РФ вступили в действие Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик. В ч. 1 ст. 109 Основ императивно устанавливалось: «Банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках». В ч. 1 ст. 110 Основ, регулировавшей договор банковского счета, указывалось, что по такому договору «банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента. ». 22 сентября 1993 г. Совет директоров ЦБ РФ утвердил «Порядок ведения кассовых операций в РФ», где в п. 1 также устанавливалось, что все юридические лица «обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков». Таким образом, обязанность хранить деньги именно на банковском счете определенно следовала только из Основ, поскольку названные Указ и Порядок ведения кассовых операций обязывали «хранить деньги в банке», что не тождественно их хранению на банковском счете. Итак, с августа 1992 г. обязанность всех юридических лиц хранить деньги в банках имела законодательное обоснование и сохранялась до 1 марта 1996 г., т.е. до введения в действие части II Гражданского кодекса РФ (с этого момента раздел «Обязательственное право» Основ, включая ст. 109 и 110, утратил силу).

Что касается ГК РФ, то в нем нет нормы, обязывающей юридическое лицо непременно хранить деньги как в банке вообще, так и на банковском счете в частности. И среди обязанностей банка по договору банковского счета не указана обязанность хранить средства клиента. Такая обязанность банка может существовать (см. ч. 2 ст. 859 ГК) лишь в отношении некоего минимального размера и только в том случае, если обязанность клиента сохранять ми-нимальный размер средств на своем банковском счете предусмотрена в банковских правилах или договоре.

юридические лица вправе хранить свои деньги в банке, но для этого совсем не обязательно хранить их на банковском счете.

с марта 1996 г. юридические лица свободны в выборе приемлемого для них способа хранения наличных денег (за исключением предприятий-недоимщиков в смысле Указа Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1212). Они могут хранить деньги в кассе предприятия либо передавать их на хранение в банк с использованием или без использования банковского сейфа;

не может лимитироваться остаток наличных денег в кассе юридического лица (поскольку такая возможность не предусмотрена ни в одном законе). Также не могут создаваться какие-либо препятствия юридическому лицу при снятии наличных денег в любом размере с банковского счета (иное может бьггь предусмотрено в договоре банковского счета), если они снимаются 6 целью хранения денег в кассе юридического лица либо в самом банке, но уже на основании хранения наличных денег.

Однако все вышеизложенное не затрагивает правил совершения расчетных и платежных операций любого рода. Платежи между юридическими лицами в соответствии со ст. 861 ГК должны проводиться в безналичном порядке, если иное не установлено в законе. Следовательно, если иное не предусмотрено в законе, то юридическое лицо, хранящее деньги в кассе или в банке в виде наличных и желающее провести платежную операцию, должно внести необходимую сумму наличных на свой банковский счет и дать банку соответствующее поручение.

Получается достаточно сложная правовая коллизия. Подзаконные акты требуют того, что не предусмотрено в законе. Выход из этой ситуации стандартный: либо законодатель должен внести в какой-либо закон прямую запись о том, что все предприятия, организации, учреждения обязаны держать свои свободные деньги на банковских счетах (как и сейчас, за исключением некоторой лимитируемой суммы), либо кто-то должен инициировать судебное Цризна- ние незаконности указанных ведомственных нормативных актов. Кроме того, важно учесть неадекватность применения к рассматриваемому явлению термина «хранение», поскольку очевидно, что деньги клиента на банковских счетах не «хранятся» (не лежат, как в хранилище), а активно используются банком. Но это только одна, юридическая, сторона вопроса.

Читать еще:  Распределение денежных средств это

Другая его сторона состоит в том, что предприятия, организации, учреждения сами должны быть заинтересованы в том, чтобы держать свои деньги на счетах в банках (здесь не имеются в виду незаконно, преступно полученные деньги или деньги, которые их хозяин собирается использовать в обход законных способов). Причин тому по крайней мере две. Во-первых, платежи между юридическими лицами, а также платежи с участием граждан- предпринимателей по закону все равно должны вестись в основном в безналичном порядке (исключение из этого правила может быть установлено только в законе), для чего участникам платежей должны быть открыты счета в банках. Абстрактно можно представить себе такую картину, чтобы предприятие, у которого десятки, сотни или даже тысячи контрагентов, под каждый отдельный платеж открывало новый счет и вносило на него необходимую сумму наличных денег из своей кассы или из сейфа, арендуемого в банке, но такая абстракция была бы абсолютно нежизненной. Во-вторых, за деньги на счете их хозяин будет получать от банка проценты, что тоже немаловажно.

Свободные и чистые денежные средства

Понятие свободных денежных средств

Денежные средства представляют собой предмет, с помощью которого все субъекты экономики постоянно обмениваются различными благами.

Денежные средства являются универсальным средством платежей. Вся мировая экономика построена на обращении денежных средств на рынке товаров и услуг. Кроме того, что денежные средства выполняют функцию платежа, они также являются средством накопления.

Для предприятий, денежные средства являются непременным активом, с помощью которого организация производит расчеты с различными контрагентами. Благодаря своевременным платежам за сырье, материалы, товары и услуги, предприятие может поддерживать свою производственную деятельность, которая, в свою очередь, приведет к поступлениям денежных средств от покупателей и заказчиков.

Свободные денежные средства – это средства, которые остаются у их владельца после уплаты всех текущих обязательств.

Использование свободных денежных средств

Для эффективного управления денежными средствами, необходимо постоянно следить за их объемом. С одной стороны, денежные средства должны быть в наличии в том, объеме, с помощью которого можно поддерживать текущую деятельность предприятия или оплачивать необходимые потребности физических лиц (еда, одежда, образование и т.д.).

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

С другой стороны, большое количество свободных денежных средств рационально использовать для их прироста, то есть для получения дополнительного дохода. Свободные денежные средства необходимо инвестировать по различным направлениям.

Направления инвестирования различны по характеру и по ожидаемым поступлениям.

Для юридических лиц, свободные денежные средства могут быть направлены:

  1. На приобретение финансовых вложений.
  2. На депозитные вклады в банках.
  3. На долевое участие в деятельности других предприятий.
  4. На развитие и расширение собственного бизнеса.

Физические лица, свободные денежные средства, как правило, используют на вложения в ценные бумаги и на депозитные вклады в банках.

Использование свободных денежных средств в различные вложения выгодно всем участникам. Лица, осуществляющие такие вложения – получают дополнительную прибыль. А субъекты, которые получают денежные средства других лиц – могут за их счет также развивать свою деятельность и, соответственно – получать прибыль.

Важно учесть, что любой вид вложений свободных денежных средств имеет некоторые риски потерь, которые необходимо заранее проанализировать и возможно – использовать их страхование.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Финансовая и инвестиционная деятельность предприятия за счет свободных денежных средств

Помимо текущей (основной) деятельности, предприятия могут рационально использовать свободные денежные средства, которые остаются в распоряжении организации после уплаты всех текущих обязательств. В широком смысле, использование свободных денежных средств на предприятии может осуществляться по двум направлениям: инвестиционная и финансовая деятельность.

По данным видам деятельности на предприятие поступают денежные средства от:

  • продажи основных средств организации;
  • продажи ценных бумаг или процентного дохода по ним;
  • долевого участия в деятельности других предприятий (получение дивидендов);
  • получения процентов по депозитным и иным вкладам в финансовых учреждениях;
  • процентов по займам, которые предоставила организация;
  • доходов по предоставленному в финансовую аренду имуществу.

Соответственно, расходы по инвестиционной и финансовой деятельности – это направления использования свободных денежных средств на приобретение основных средств для расширения бизнеса, или на покупку ценных бумаг. Также предприятие может направить денежные средства на депозитные вклады.

Данные направления использования свободных денежных средств отдельно учитываются на предприятии и отражаются в отчете о движении денежных средств. Цель использования свободных денежных средств любого предприятия – это получение дополнительной прибыли для развития текущей деятельности.

При принятии решений об инвестировании денежных средств, необходимо тщательно проанализировать насколько имеющиеся денежные средства в организации – свободны. Нет ли текущих и обязательств, которые необходимо погасить, и какая динамика поступлений денежных средств в организацию прогнозируется.

Характеристика чистых денежных средств

Чистые денежные средства в бухгалтерском учете означают сумму денежных средств, которая остается у предприятия, после уплаты всех обязательств.

В течение отчетного периода, в организации формируются потоки входящих и исходящих денежных средств. Разница между суммой входящего потока и исходящего потока – является показателем чистых денежных средств.

В бухгалтерском учете любого предприятия, денежные потоки классифицируются по трем направлениям: по текущей (основной), инвестиционной, финансовой деятельности.

В течение отчетного периода, все поступления и выбытия денежных средств учитываются на различных счетах учета. При формировании бухгалтерской отчетности, в частности отчета о движении денежных средств – информация о движении денежных средств в организации за отчетный период группируется в соответствующих строках данного отчета.

После составления отчета, осуществляется анализ денежных потоков, основным из показателей которого – является показатель чистых денежных средств.

Входящий денежный поток по текущей деятельности включает в себя поступления денежных средств от покупателей и заказчиков за реализованную продукцию или оказанные услуги. Также могут быть прочие доходы по текущей деятельности, например уплаченные покупателем штрафы за несвоевременное погашение дебиторской задолженности.

Исходящие потоки по текущей деятельности включают в себя расходование денежных средств, прямо связанное с основной деятельностью. Это:

  • оплата за товары или сырье поставщикам;
  • оплата за аренду помещений офиса или производственных (торговых) помещений;
  • оплата налогов и сборов, связанных с текущей деятельностью.
  • выплата дивидендов учредителям предприятия.
  • прочие платежи, которые прямо связаны с текущей деятельностью компании.

Входящие потоки по инвестиционной деятельности включают в себя поступления от реализации имущества предприятия (основных средств). Также в данную группу включены поступления от продажи ценных бумаг и инвестиционный доход по ним (полученные проценты). Если предприятие предоставляло займы другим предприятиям или физическим лицам, то их возврат также относится к поступлениям по инвестиционной деятельности.

Соответственно, платежи по инвестиционной деятельности – это платежи, которые с такой деятельностью прямо связаны. Например, приобретение объектов внеоборотных активов (основных средств), как для дальнейшей перепродажи, так и для развития собственного производства, или вложения в ценные бумаги. Также предприятие может предоставить ссуды и займы.

Поступления по финансовой деятельности составляют приход денежных средств от эмиссии ценных бумаг, или займов, которые организация получила от других предприятий.

Платежи по финансовой деятельности – это уплата процентов по кредитам и займам, или погашения обязательств по финансовой аренде.

Чистый денежный поток определяется суммой чистых денежных средств по всем направлениям деятельности.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector