Finance-union.ru

Деньги и власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Изменились правила расчета зарплаты

Что изменится в начислении заработной платы в 2020 году

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Одной из самых содержательных функций бухгалтера является начисление заработной платы работникам предприятия. Это обусловлено тем, что расчет зарплаты зависит от множества аспектов, таких как: форма и вид оплаты труда, налоги с фонда оплаты труда, нюансы при расчете отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, а также итоговое – отчетность по кадрам и заработной плате. Именно поэтому ведение кадрового документооборота и расчета заработной платы в значительной степени усложняет работу бухгалтеру или даже ИП, которым не обязательно ведение бухгалтерского учета.

Что такое заработная плата

Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ,

заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Трудовой кодекс РФ / статья 129

Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:

  • Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
  • Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация, которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
  • Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками.

Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.

  • Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
  • Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
  • Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
  • Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.

    Виды и формы оплаты труда

    По видам оплату труда разделяют на основную и дополнительную.

    Основная оплата труда – заработная плата, начисляемая за отработанное время, либо за количество и качество выполненных работ (сдельная оплата, премии, оплата за сверхурочную работу).

    Дополнительная оплата – выплаты за неотработанное время, которое предусмотрено законодательством (компенсация при увольнении, оплата очередных отпусков).

    Формы (системы) оплаты труда разделяются на повременную и сдельную. Именно форма оплаты труда и определяет механизм расчета заработной платы.

    Повременная оплата труда – оплата за фактически отработанное время, независимо от результатов работы (например, работники офиса на «пятидневке»).

    Сдельная оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени (например, продавец, чей заработок зависит от объема проданного товара).

    Основные методы начисления и выплаты заработной платы

    Полная информация о порядке начисления, видах и выплате заработной платы содержится в статье 136 ТК РФ. Согласно Трудовому Кодексу, заработная плата выплачивается дважды в месяц в даты, установленные трудовым договором. Выплачивать заработную плату раз в месяц нельзя, даже если работник не против.

    В 2019 году аванс по заработной плате исчисляют по фактически отработанному времени за первую половину месяца, включая надбавки и доплаты, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. То есть, сумма аванса не может быть фиксированной.

    В трудовом договоре должны быть утверждены конкретные даты. То есть, нельзя прописывать неоднозначные формулировки, такого рода, как: «не позднее 15-го и 30-го числа каждого месяца», или «с 15 по 17 число».

    Механизм расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда. По сдельной системе заработная плата зависит от выполненного объема работ с учетом их качества, сложности, или от произведенных работником единиц. Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе. Условия по начислению заработной платы должны быть подробно прописаны в трудовом договоре, либо в договоре гражданско-правового характера.

    При повременной оплате труда в расчет берется планируемое рабочее время и фактически отработанное. То есть, по графику 2/2 в табеле рабочего времени прописываются дни работы (например, 15 дней), оклад за месяц делится на это количество и умножается на фактически отработанное время.

    Например, если работник отработал все 15 из 15 дней, то он получит полный оклад, если меньше – то меньше и т.д.

    Независимо от формы оплаты труда работодатель обязан оплатить страховые взносы и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы. Заработная плата работника фактически уменьшается на сумму НДФЛ, в то время как страховые взносы уплачивает работодатель за свой счет.

    Читать еще:  Официальные источники нормативно правовых актов

    НДФЛ, как и страховые взносы, работодатель оплачивает раз в месяц. Страховые взносы – до 15 числа, следующим за расчетным и НДФЛ – в день выплаты заработной платы по итогам месяца.

    Изменения в начислении заработной платы в 2020 году

    Увеличение МРОТ

    С 1 января 2020 года федеральный МРОТ будет составлять 12 130 рублей. Он действует на большей части территории страны. В некоторых регионах, таких как Москва и Московская область, Кемеровская и Мурманская область и др., действует региональный МРОТ. Обратите внимание на то, что региональный МРОТ не может быть ниже федерального.

    Если в регионе работодателя применяется районный коэффициент, то он не входит в сумму МРОТа, а считается поверх него.

    Ежегодно работодатель обязан индексировать заработную плату сотрудника. ТК РФ не предусматривает никаких требований к порядку индексации зарплат сотрудников коммерческих организаций. Поэтому работодатели имеют право самостоятельно избрать любой порядок и условия индексации. Обратите внимание, если работодатель не проиндексировал заработную плату, но выплачивал (официально) премии сотрудникам, то это не будет считаться нарушением.

    Если же премии в организации не предусмотрены, то индексацию необходимо провести, в ином случае будет грозить штраф в размере от 1 000 до 50 000 рублей.

    Страховые взносы

    Общие тарифы по страховым взносам с ФОТ не изменяются. В 2020 году ставки остаются теми же: 22% – на ОПС; 5,1% – на ОМС; 2,9% – на ОСС. Отчисления по этим страховым взносам производятся в налоговую по месту регистрации. Также необходимо обратить внимание, если выплаты по заработной плате превысили 912 000 руб., то взносы на ОСС платить не нужно, а если выплаты превысили 1 292 000 руб., то на ОПС будет применяться тариф 10%.

    По тарифу на страховые взносы на травматизм (НСиПЗ) ставки остаются неизменными и варьируются в зависимости от ОКВЭДа организации. Напомню, что, если у организации, или ИП несколько ОКВЭД, то необходимо определить ОКВЭД по основному виду деятельности и подтвердить его в ФСС.

    Некоммерческие и благотворительные организации на УСН оплачивают ставку 20 процентов по страховым взносам до 2024 года.

    Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году вправе применять компании и ИП, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Это:

    • участники «Сколково»;
    • авиакомпании;
    • резиденты порта Владивосток;
    • благотворительные компании на УСН;
    • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
    • ИТ-компании.

    Самозанятые и нерезиденты

    Работа с самозанятыми гражданами. В 2019 году новый закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 24.11.2018 № 422-ФЗ) действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С июля 2020 года этот налоговый режим распространят на все регионы страны.

    Работодатели могут воспользоваться услугами самозанятого гражданина, но приглашать его вместо своих штатных рабочих (либо уволить штатного рабочего и оформить его как самозанятого) не получится.

    Выплаты по договору между физическим и юридическим лицом не попадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения. Также перечень профессий для самозанятых будет четко определен и зафиксирован.

    С 2020 года изменится ставка НДФЛ для нерезидентов. Теперь будет действовать единая ставка – 13%. Также сократится срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента РФ с 183 до 90 дней.

    Пособия для работников

    С 1 мая 2019 года вступили в силу изменения по выплатам из бюджета ФСС по Постановлению Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, согласно которому пособия должны перечисляться на карты «Мир». В перечень входят следующие виды пособий:

    • пособие по беременности и родам;
    • пособие по временной нетрудоспособности (в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
    • единовременное пособие при рождении ребенка;
    • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

    Несмотря на то, что выплаты производятся непосредственно Фондом социального страхования, пакет документов работника предоставляет в ФСС работодатель. Для того, чтобы выплаты были произведены вовремя, необходимо предупредить работника, чтобы он оформил карту «Мир».

    Как мы можем заметить, принципы начисления заработной платы остались неизменными, как и основные ставки налогов с фонда оплаты труда. Появление самозанятых граждан в новом юридическом статусе не касаются работодателей. Для юридических лиц самозанятые граждане – контрагенты и ни в коем случае нельзя ими подменять штатных работников.

    Ежегодная индексация заработной платы и увеличение МРОТ должны быть привычной процедурой для бухгалтера или ИП с работниками. Для работодателей с работниками-нерезидентами станет проще и удобнее считать НДФЛ.

    Новые правила по зарплате в 2020 году

    С наступлением 2020 года изменяется ряд параметров, учитываемых при расчете платы за труд. Подробнее об этих изменениях, а также об иных новшествах, связанных с выплатой зарплаты и отчетностью по ней — в нашем материале.

    Что нового в расчете заработной платы в 2020 году

    Размер заработной платы определяют (ст. 129 ТК РФ):

    • выплаты за саму выполняемую с определенной квалификацией работу (их величина может зависеть как от объема сделанной работы, так и от времени, затрачиваемого на труд);
    • доплаты компенсационного характера;
    • стимулирующие надбавки.

    Минимально возможная величина первой из этих трех составных частей, соответствующая полностью отработанному месяцу при условии выполненной в полном объеме нормы труда (ст. 133 ТК РФ), устанавливается законодательно на двух уровнях: федеральном и региональном.

    Читать еще:  Как правильно заверить многостраничную копию документа

    С наступлением 2020 года федеральный МРОТ становится равным 12 130 руб. (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О МРОТ», Приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н), увеличиваясь в сравнении с величиной, действовавшей в предшествующем году, на 850 руб.

    Это повышение повлечет за собой рост:

    • платы за труд, оказавшейся ниже этой суммы (в т. ч. в субъектах РФ, принявших соглашение о региональном МРОТ, но с его величиной, меньшей, чем у федерального);
    • зависящих от федерального МРОТ выплат по нетрудоспособности (в т. ч. связанной с беременностью и родами) и пособия по уходу за первым из детей.

    Учесть при расчете платы за труд в 2020 году нужно будет также:

    • утвержденные Правительством РФ (Постановление от 10.07.2019 № 875) переносы выходных дней (с 4 и 5 января на, соответственно, 4 и 5 мая);
    • установление для женщин, работающих в сельской местности, прав на сокращение рабочей недели до 36 часов при оплате ее как за полную и на повышение платы за рабочий день в условиях труда, требующего разделения рабочего времени на части (ст. 263.1 ТК РФ, появившаяся в этом документе в ноябре 2019 года в соответствии с Законом от 12.11.2019 № 372-ФЗ «О внесении изменений…»).

    Для определения суммы зарплаты, подлежащей выплате, имеют значение вступающие в силу с 01.01.2020 изменения, связанные с удержанием из начисленных сумм НДФЛ:

    • Расширяется перечень поименованных в ст. 217 НК РФ доходов, освобождаемых от налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ «О внесении изменений…»). В числе таких доходов — оплата проезда в отпуск для жителей Крайнего Севера и приравниваемых к нему регионов, плата за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за ребенком-инвалидом, средства, выплаченные или выданные в натуральной форме в соответствии с законодательством, по случаю рождения ребенка. Причем освобождение для последних двух видов выплат начинает действовать уже для доходов, полученных в 2019 году (п. 5 ст. 2 Закона № 147-ФЗ).
    • Начинает применяться касающаяся взаимодействия со многими странами конвенция по мерам противодействия размыванию налоговой базы (Закон «О ратификации…» от 01.05.2019 № 79-ФЗ), с положениями которой придется соотносить налогообложение доходов, выплачиваемых физлицу-иностранцу.

    Перечисленные нововведения (при наличии оснований для их учета в расчете) отразятся как на величине начисляемой работнику заработной платы, так и на сумме, подлежащей выдаче.

    Изменения в правилах перечисления зарплатных выплат

    Ряд новшеств 2020 года (правда, вступающих в силу позднее его начала), касается вопросов перечисления работнику причитающихся ему доходов:

    • С 01.06.2020 начинает действовать дополненная Законом от 21.02.2019 № 12-ФЗ «О внесении изменений…» редакция п. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», согласно которой работодатель, производящий удержания из доходов работника по исполнительному листу, обязан при перечислении через банк предназначенной такому работнику зарплаты указывать в платежном документе размер удержанной из этой выплаты суммы.
    • С этой же даты с целью обеспечения разграничения средств, на которые можно и нельзя обратить взыскание, в направляемых в банк платежных документах на перевод средств работнику, в отношении которого имеется исполнительный лист, необходимо будет указывать код вида дохода (подп. «г» п. 3 ст. 1 Закона № 12-ФЗ). Банком России предложены 3 кода, обозначаемых цифрами 1, 2, 3 и соответствующих доходам с ограничением по объему взыскания и двум их видам, с которых взыскания не делаются. Для проставления соответствующего кода планируется использовать поле 20 платежного поручения, обозначенное как «Наз. пл.» (Проект Указания Банка России № 92668).
    • С 01.07.2020 перечисление детских пособий на карту ограничивается использованием для этой цели только лишь карты «Мир» (п. 2 Постановления Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, Информация ФСС РФ от 07.05.2019).

    Эти изменения потребуют дополнительного внимания к процедуре оформления платежей по зарплатным выплатам в адрес соответствующих работников.

    Обновление отчетности по зарплате

    Еще одним изменением, начинающим действовать с 2020 года, становится обновление форм статотчетности, включающих в себя сведения о заработной плате (Приказ Росстата от 15.07.2019 № 404):

    • 1-Т и 4-П, в которых в разбивке по видам деятельности нужно будет показать не только общий фонд платы за труд, но и его деление между работниками списочного состава, внешним совместителям, работникам несписочного состава, а также показать величину сделанных в их пользу социальных выплат;
    • 1-Т (условия труда), где потребуется разбить по их видам суммы доплат компенсационного характера, на которые имеется право у лиц, работающих во вредных и опасных условиях;
    • 3-Ф, предназначенной для отражения просроченных платежей по зарплате и детализации их по причинам и времени возникновения;
    • 57-Т, в которой фонд заработной платы разделяется между мужчинами и женщинами и выборочно (применительно к лицам с конкретными должностями и профессиями) показывается общий заработок работника и размер его составных частей.

    Поправки в статформы имеют, в основном, характер технических. Внимания среди них заслуживают изменения сроков:

    • для 1-Т (она сдается по итогам года) — 30 января вместо 20 января;
    • 57-Т (ее подают 1 раз в 2 года, и на 2019 год — по сведениям за октябрь-месяц — выпадает такая обязанность) — 29 ноября вместо 30 ноября.

    Состав лиц, обязанных подавать перечисленные отчеты, по-прежнему приведен в самих статформах на их первых листах.

    Читать еще:  Передача прав на производство продукции

    Подводим итоги

    • С наступлением 2020 года вступает в силу ряд новых правил, имеющих отношение к расчету и выплате зарплаты, а также к отчетности по ней.
    • Главное новшество-2020 в части платы за труд связано с увеличением величины федерального МРОТ, влияющего как на уровень минимально возможного заработка, так и на величину социальных выплат, зависящих от этого показателя.
    • При исчислении зарплаты в 2020 году придется также ориентироваться на новые правила оплаты труда женщин, работающих в сельской местности, обновленный перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, и установленные только для этого года переносы выходных дней.
    • Работодателям, имеющим работников, из доходов которых производятся удержания по исполнительному листу, с июня 2020 года придется вносить в направляемые в банк документы на перечисления в адрес таких лиц дополнительную информацию о коде вида выплаты и о сделанных из дохода удержаниях.
    • Для форм статотчетности, содержащих сведения о зарплате, с 2020 году применяются обновленные бланки.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Как будет оплачиваться нерабочая неделя с 30.03.2020 по Указу Президента РФ

    Нерабочая неделя по Указу Президента

    В целях ограничения распространения пандемии коронавируса и предоставления возможности гражданам быть в самоизоляции, Президент РФ Владимир Путин издал Указ от 25.03.2020 № 206. Согласно этому Указу, дни с 30.03.2020 по 03.04.2020 включительно объявлены нерабочими на всей территории РФ.

    Указ также содержит список исключений для тех, чья работа является необходимой для жизнеобеспечения населения, а также работников некоторых производств, которые нельзя остановить.

    Общие принципы оплаты

    Пока что эти «нерабочие дни» — для кадровиков и бухгалтеров нечто не очень понятное. ТК РФ не содержит определения просто «нерабочий день», есть понятие выходного и нерабочего праздничного дня. Как разъяснил Минтруд в опубликованных на его сайте рекомендациях по применению Указа, новые дни не являются ни выходными, ни праздниками.

    Первый вопрос: как тогда отражать их в табеле? На наш взгляд, нет оснований отмечать дни с 30.03.2020 по 03.04.2020 как обычные выходные (буквенным кодом «В» или цифровым «26»). В данном случае можно использовать какой-нибудь дополнительный код — к примеру, «ОВ» — оплачиваемый нерабочий день.

    Пока что период «не работы» в производственном календаре продолжает оставаться рабочим. Если изменения в календарь будут внесены соответствующим нормативным актом, тогда можно говорить о выходном и о применении соответствующей кодировки.

    Для бухгалтера это означает, что за март и апрель 2020 сотрудникам на окладе надо начислить ту же зарплату, которая была бы начислена и в обычных обстоятельствах.

    Появление новых нерабочих дней желательно закрепить приказом руководителя. Это нужно, во-первых, для дальнейшего учета рабочего времени: норма рабочих часов, заложенная в графики, будет изменена для марта и апреля.

    Если же работники, не поименованные в Указе как продолжающие работу, все-таки выйдут на рабочие места – платить им нужно так же, как и за обычные рабочие дни. Раз дни не выходные и не праздники, то и об увеличении оплаты за выход на работу речь не идет.

    Во-вторых, в приказе надо отразить указания по оплате этих дней в соответствии с Указом.

    Для тех, кто работает повременно, мы практически разобрались. Несколько сложнее обстоят дела с теми работниками, кто трудится посменно.

    Нюансы оплаты дополнительных выходных при сменном графике

    Сменная работа предусматривает выход на работу по утвержденному графику смен. График должен обеспечивать и право работника на достаточный отдых между сменами (ст. 103 ТК РФ).

    То есть дни, являющиеся общими выходными для повременщиков, не являются таковыми для сменщиков. Как в таком случае выполнять Указ Президента?

    Законодательство такую ситуацию пока что не рассматривает. Можно только выбрать порядок действий, исходя из сути Указа: обеспечить пребывание граждан дома с сохранением зарплаты.

    То есть, если мы отправляем на длинные выходные сменщиков и сдельщиков, то, по сути, отправляем их в простой. Однако оформить и оплатить простой по ТК РФ не получится. Сменщики пострадают в зарплате по сравнению с остальными работниками.

    Простой не по вине работодателя оплачивают в размере минимум 2/3 среднего заработка (ст. 157 ТК РФ). В то время как формулировка из Указа – «с сохранением заработной платы» – вполне ясно указывает на то, что речь о полной зарплате, а не о расчете по средней.

    Некоторые эксперты высказывают мнение, что сменщикам за дополнительные выходные платить не нужно. Это ошибочное суждение, поскольку Указ не делает различий между сотрудниками в зависимости от графика их работы. Зарплата должна быть сохранена для всех.

    Подтверждает обязанность заплатить за пропущенные смены и Минтруд. В рекомендациях на сайте ведомства сказано дословно:

    «работникам, оплачиваемым сдельно, за указанные нерабочие дни выплачивается соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя.»

    Поступить можно следующим образом:

    1. Отдельно обозначить сменщиков в приказе об уходе на выходные по Указу Президента № 206.
    2. Зафиксировать в приказе оплату пропускаемых смен по графику и порядок расчета. Например, по часовой ставке (отсутствие законодательной базы как раз позволяет работодателю самому установить порядок оплаты).
    3. В результате рассчитать зарплату сменщикам за новые выходные так, как если бы они свои смены отработали – без ущерба в полученных деньгах по сравнению с обычными обстоятельствами и с прочими категориями работников.
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector