Finance-union.ru

Деньги и власть
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Факторный анализ фондоотдачи

Что такое фондоотдача и по какой формуле она рассчитывается

Любая компания или предприятие должны уметь проводить анализ эффективности применения основных средств (фондов). Аналитики, руководители, бухгалтеры применяют показатель фондоотдачи, или коэффициента оборачиваемости внеоборотных активов (перевод с английского Fixed assets turnover ratio). Он помогает определить, правильно ли используются основные фонды компании.

Понятие фондоотдачи

Фондоотдача – экономический показатель, используемый для вычисления эффективности использования основных производственных фондов компании или предприятия в определенной отрасли. Значение отражает количество продукции, выпускаемой на каждый затраченный рубль основных фондов производства.

Фондоотдача позволяет определить, верно ли на предприятии организованы основные факторы производства. Умение проведения данного финансового анализа помогает увеличить прибыль без привлечения дополнительных ресурсов и обнаружить возможности развития компании в новых направлениях.

ВНИМАНИЕ! Помимо показателей финансовой эффективности, компании очень важна и их динамика, а также сравнение с фондоотдачей других предприятий в этой отрасли. Полученные графики помогут определить дальнейшую стратегию использования фондов компании.

Формула расчета

Общая формула расчета показателя:

ФОтд = Объем реализованной продукции (полученная от продаж выручка) / Стоимость основных средств

Приводим формулу расчета согласно данным нового бухгалтерского баланса:

ФОтд = стр. 2110 Форма 2 / (стр. 1150н. Форма 1 + стр. 1150к. Форма 1) / 2

Согласно данным старого бухгалтерского баланса:

ФОтд = стр. 010 / 0,5*(стр. 120н + стр. 120к), где стр. 010 – строка отчета о прибылях и убытках (форма 2), стр. 120н и стр. 120к — строки бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода (форма 1).

Для расчета выручки применяются следующие два метода:

  1. Кассовый. Здесь учитываются зачисленные на банковские счета предприятия денежные средства, а также товар, полученный по бартеру.
  2. Метод начисления. Он учитывает обязательства покупателя, которые появляются в момент получения услуги, товара или работ.

Основные средства предприятия

Для верного понимания фондоотдачи необходимо знать, что является основными средствами предприятия, или фондами. Это имущество предприятия, используемое в качестве средств труда при оказании услуг или выполнении работ, выпуске продукции или для управленческих нужд компании многократно за период более 12 месяцев.

Виды основных фондов организации:

  • Здания и сооружения предприятия.
  • Оборудование и инструменты, используемые на производстве.
  • Различный хозяйственный инвентарь.
  • Вычислительная техника.
  • Многолетние насаждения.
  • Машины, транспорт и другие основные средства.

Существует несколько способов определения среднегодовой стоимости основных средств. Они зависят от того, будет ли учитываться время их эксплуатации. Например, новое оборудование, введенное в эксплуатацию на предприятии в середине года, произведет меньше продукции, чем существующее до этого оборудование.

  • Первый способ. Без учета времени использования оборудования. При этом если на предприятии происходит постоянное обновление оборудования (то есть оно вводится в эксплуатацию в разное время), конечный результат будет неточным.
  • Второй способ. Учитываются полные месяцы работы оборудования в данном году.

Пример вычисления среднегодовой стоимости основных фондов

К примеру, на 1 января 2017 года стоимость основных средств составляет 200 тысяч рублей. 1 июля введено оборудование на 100 тысяч рублей, 1 августа – на 60 тысяч. Выведено оборудования на сумму: 20 апреля – на 80 тысяч рублей, 10 июня – 20 тысяч рублей.

Среднегодовая стоимость основных фондов без учета месяцев работы:

Сср = (Снг + Скг) / 2, где:

  • Сср — среднегодовая стоимость;
  • Снг — стоимость основных средств на 1 января рассматриваемого года;
  • Скг — стоимость на 31 декабря (равна Снг + Сввед — Свывед);
  • Сввед — введенных фондов;
  • Свывед— стоимость выведенного оборудования.

В нашем примере Сср=(200+(200+100+60-80-20))/2=230 тысяч рублей.

Сср с учетом количества отработанных месяцев: Сср = Снг + (Мввед / 12) *Сввед — (Мвывед / 12) * Свывед, где:

  • Мввед — количество отработанных полных месяцев после ввода в эксплуатацию;
  • Мвывед — количество полных месяцев после вывода объекта.

Пример: Сср=200 + (6/12) *100+(5/12)*60-(8/12)*80-(6/12)*20=200+50+25-53,33-10=211,67.

Из примера ясно, что при введении оборудования в эксплуатацию в разные месяцы показатель среднегодовой стоимости основных фондов будет неточным при расчете по первой формуле, а в ряде случаев – в корне неверным. Поэтому для получения точного результата в таком случае следует производить расчет по второй формуле.

К примеру, выручка составила 220 тысяч рублей. Если делать расчеты без учета отработанных месяцев, фондоотдача составит: ФОтд=220/230 = 0,957. То есть на каждый затраченный рубль организация получила 0,957 рубля. А с учетом полных месяцев эксплуатации ФОтд=220/211,67 = 1,039 рубля – показатель выше.

Факторный анализ фондоотдачи

Для получения более достоверных показателей разработаны формулы, которые учитывают дополнительные факторы, влияющие на коэффициент фондоотдачи.

Двухфакторный расчет

Средства при этом подразделяются на основные и активные (которые непосредственно используются для производства услуг, товаров или работ).

ФОтд = (Fa / F) * (N / Fa), где:

  • Fa – стоимость активной части фондов;
  • F – стоимость основных фондов производства;
  • N – стоимость продукции/услуг предприятия.

Пример: стоимость основных производственных средств (F) – 200 тысяч рублей, стоимость активной части фондов (Fa) составляет 160 тысяч рублей, стоимость продукции (N) равна 240 тысяч рублей. При двухфакторном расчете ФОтд = (160/200)*(240/160) = 0,8*1,5 = 1,2 – один инвестированный в фонды рубль приносит 1,2 рубля выручки.

Расчет по четырем факторам

Данная формула расчета применяется в компаниях, где замена основных фондов производится нечасто и продукция выпускается в небольшом ассортименте.

Вводятся следующие дополнительные факторы:

  • Основная продукция предприятия. Компания может выпускать продукцию множества видов, но только часть из них будет основной.
  • Среднегодовая мощность предприятия. Средний показатель количества выпущенных за год товаров.

ФОтд = (N / Nос) * ( Nос / W) * (Fa / F) * (W / Fa), где:

  • N – стоимость выпущенных товаров;
  • Nос — стоимость основной продукции;
  • W – среднегодовая мощность производства.

Пусть стоимость основных производственных средств (F) равна 200 тысяч рублей, активной части (Fa) – 160 тысяч рублей, выпущенных товаров (N) – 240 тысяч, основной продукции (Nос) – 200 тысяч, а среднегодовая мощность производства (W) — 2000 товаров.

В данном случае ФОтд = (240/200)*(200/2000)*(160/200)*(2000/160) = 1,2 * 0,1 *0,8 *12,5 = 1,2 – каждый вложенный рубль приносит 1,2 рубля.

Расчет по семи факторам

Применяется на больших производствах, где выпускается широкий ассортимент товаров.

Учитываются такие факторы:

  • Основные фонды производства.
  • Оборудование и машины, используемые в основных фондах.
  • Продолжительность смены.
  • Количество смен работы оборудования и станков.
  • Средняя стоимость единицы оборудования.
  • Эффективность работы оборудования.

ФОтд = (Fa / F) * (Fмаш / Fа) * (Тсм / Qд) * I * (1 / с) * (Тч / Тсм) * (N / Тч), где:

  • Fмаш – стоимость оборудования, используемого в производстве;
  • Qд — количество станков;
  • с — средняя цена станков;
  • Тсм — общее количество отработанных смен;
  • Тч — общее количество отработанных часов;
  • I – продолжительность рассматриваемого периода работы в днях.

Пример: стоимость основных производственных средств (F) равна 200 тысяч рублей, активной части (Fa) – 160 тысяч рублей, выпущенных товаров (N) – 240 тысяч. Стоимость вовлеченного в производство оборудования (Fмаш) – 140 тысяч рублей, количество станков (Qд) – 20 штук, их средняя цена (с) – 14 тысяч рублей. Рассматриваемый период (I) – 2 дня, за которые было отработано 60 смен (Тсм) и 420 часов (Тч) по 7 часов в смене.

Применив формулу, получим:
(160/200) * (140/160) * (60/20) * 2 * (1/14) * (420/60) * (240/420) = 0,8 * 0,875 * 3 * 2 * 0,071 * 7 * 0,571 = 1,19 – каждый инвестированный рубль приносит 1,19 рубля прибыли.

Значение в норме

Общепринятого нормального значения для коэффициента фондоотдачи не существует. Значение полученного коэффициента зависит от особенностей отрасли, переоценки основных средств и темпа инфляции. Чем численное значение выше, тем больше эффективность средств фонда, тем выше конкурентоспособность среди данной отрасли. Это означает, что на каждый рубль выручки предприятие затратило меньше основных средств фонда, а с каждого инвестированного рубля основных средств получило больший объем продукции.

Читать еще:  Савицкая комплексный анализ

Факторы роста фондоотдачи

  • Улучшение использования мощности предприятия, а также правильное распределение времени.
  • Замена ручного труда машинным.
  • Повышение производительности оборудования в результате повышения механизации и автоматизации, а также замены изношенного оборудования на предприятии.
  • Лучшее освоение вводимых мощностей.
  • Увеличение коэффициента сменности работы оборудования.
  • Переход на двух- и трехсменную работу.
  • Проведение реализации лишнего оборудования.
  • Улучшение ухода за оборудованием.

Более удобное понимание фондоотдачи дает схема, приведенная ниже.

Таким образом, путем анализирования фондоотдачи в динамике можно своевременно корректировать работу предприятия, увеличивая конкурентоспособность и качество продукции.

Пример факторного анализа фондоотдачи

Для факторного анализа фондоотдачи основных производственных фондов (ОПФ) коммерческой организации составим на основе фактических и расчетных данных таблицу, характеризующую изменения анализируемых показателей (табл. 1).

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

Таблица 1. Исходные данные

Основными факторами, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются:

  1. доля активной части фондов в общей стоимости ОПФ;
  2. удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ;
  3. фондоотдача действующего оборудования.

Определим влияние указанных факторов на изменение фондоотдачи основных производственных фондов.

1. Изменение за счет удельного веса активной части ОПФ (ΔФ0уда) составит:

ΔФ0уда = ΔУДа * УДд * Ф0д = +0,167 х 0,956 х 3,394 = 0,544 руб.

где,
ΔУДа — изменение удельного веса активной части ОПФ;
УДд — расчетный удельный вес действующего оборудования;
Ф0д — расчетная фондоотдача действующего оборудования.

2. Изменение за счет удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ (ΔФ0удд) составит:

ΔФ0удд = УДаф * ΔУДф * Ф0д = 0,92 х 0,027 х 3,394 = 0,085 руб.

где,
УДаф — фактический удельный вес активной части ОПФ;
ΔУДф — изменение удельного веса действующего оборудования;
Ф0д — расчетная фондоотдача действующего оборудования.

3. Изменение за счет фондоотдачи действующего оборудования (ΔФфод) составит:

ΔФфод = УДаф * УДдф * ΔФ0д = 0,92 х 0,983 х (-0,738) = — 0,668 руб.

где,
УДдф — фактический удельный вес действующего оборудования;
ΔФ0д — изменение фондоотдачи действующего оборудования.

Итого сумма факторов, влияющих на фондоотдачу основных производственных фондов, составит: 0,544 + 0,088 — 0,668 = 0,04 руб.

Для более подробного изучения факторов проанализируем влияние показателя внеоборотных активов на динамику выпуска продукции.

Влияние факторов на объем выпуска продукции определяется путем умножения изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ – на расчетный показатель уровня фондоотдачи ОПФ.

1. Изменение объема выпуска продукции за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов составит:

ΔОПопф = ΔОПФ х Фоопф. расч. = 162 х 2,443 = 395,75 тыс. руб.

где,
ΔОПФ — изменение среднегодовой стоимости ОПФ;
Фоопф. расч. — расчетная фондоотдача ОПФ.

2. Изменение объема выпуска за счет динамики удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме составит:

ΔОПуда = ОПФф х ΔФоуда = 7112 х 0,544 = 3866,61 тыс. руб.

где,
ОПФф — фактическая среднегодовая стоимость ОПФ;
ΔФоуда — изменение фондоотдачи ОПФ за счет удельного веса активной части ОПФ.

3. Изменение объема выпуска за счет динамики удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ составит:

ΔОПудд = ОПФф. х ΔФ0 уд.д = 7112 х 0,085 = 601,59 тыс. руб.

где,
ОПФф — фактическая среднегодовая стоимость ОПФ;
ΔФ0 уд.д — изменение фондоотдачи ОПФ за счет удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ.

4. Изменение объема выпуска за счет динамики фондоотдачи действующего оборудования составит:

ΔОПфод = ОПФф. х ΔФофод. = 7112 х (-0,668) = -4750,82 тыс. руб.

где,
ОПФф — фактическая среднегодовая стоимость ОПФ;
ΔФофод — изменение фондоотдачи ОПФ за счет фондоотдачи действующего оборудования.

Как видно из анализа, наибольшее влияние на объем выпуска продукции оказывает динамика удельного веса активной части основных производственных фондов. Действительно, чем выше удельный вес активной части основных фондов в общей сумме основных производственных фондов, тем больше возможности для выпуска продукции.

  • Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Под общей редакцией Н.П. Любушин. — М.: Юнити-Дана, 2005
  • Экономика фирмы: Учебник / Под общей редакцией И.П. Иващенко. — М.: Инфра-М, 2006
  • Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 14-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2011.

Фондоотдача (формула расчета по балансу)

В статье мы рассмотрим показатель фондоотдачи основных производственных фондов, а также формулу расчета для инвестиционного проекта.

Фондоотдача. Определение

Фондоотдача (англ. Fixed assets turnover ratio) – это финансовый показатель, который показывает интенсивность и результативность использования основных средств. Коэффициент фондоотдачи используется для анализа финансового состояния предприятия и показывает эффективность управления фондами предприятия при анализе его динамики.

Формула расчета коэффициента фондоотдачи основных фондов

Коэффициент фондоотдачи показывает – сколько было продано (произведено) продукции на единицу производственных фондов. Формула расчета имеет следующий вид:

Для оценки эффективности управления производственными фондами компании используются такие показатели: фондоемкость, материалоемкость, ресурсоемкость, ресурсоотдача.

Нормативное значение

Коэффициент фондоотдачи не имеет единого нормативного значения. Для каждого предприятия определяются свои допустимые уровни оборачиваемости производственных фондов. Анализ фондоотдачи проводится в динамике за несколько лет, что позволяет оценить характер тенденции.

Пример расчета фондоотдачи

Факторный анализ фондоотдачи

Для определения силы влияния различных экономических факторов на уровень фондоотдачи на практике применяют факторный анализ. Рассмотрим двухфакторную, четырехфакторную и семифакторную модель фондоотдачи.

Двухфакторная модель фондоотдачи

Двухфакторная модель показывает, как на величину коэффициента фондоотдачи влияет структура производственных фондов.

где:

Fa – активная часть основных производственных фондов;
N – объем выпускаемой и реализуемой продукции предприятия;
F – основные производственные фонды.

Семифакторная модель фондоотдачи

Модель позволяет сделать оценку степени взаимодействия между уровнем фондоотдачи предприятия и семи факторов: структуры основных производственных фондов, структуры машин и оборудования в активных фондах, сменностью работы станков и оборудования, средней стоимостью единицы оборудования, продолжительность машино-смены, эффективность работы оборудования. Формула имеет следующий вид:

Fмаш – средняя стоимость действующих машин и станков;
Т см – количество смен работы машин;
с – средняя стоимость оборудования;
Q д – количество станков и машин;
I – длительность рассматриваемого периода;
Тч – количество отработанных часов машинами и станками.

Четырехфакторная модель фондоотдачи

Данная модель позволяет определить характер взаимодействия между уровнем фондоотдачи предприятия и уровнем специализации, коэффициентом средней мощности предприятия, структуры основных производственных фондов и оборачиваемости активной части производственных фондов.

где:
Noc – основная продукция компании;
W – среднегодовая мощность предприятия.

Управление фондоотдачей предприятия

Управление фондоотдачей происходит на основе управления выручкой и размером основных производственных фондов предприятия. Повышение фондоотдачи предприятие может быть на основе следующих факторов:

  • Увеличить производительность труда и оборудования.
  • Увеличить загрузку оборудования.
  • Произвести автоматизацию производства.
  • Внедрить новые технологии и инновации в производство и выпуск продукции.
  • Развивать дистрибьюторскую сеть покупателей.
  • Повышать качество и конкурентоспособность продукции.

Автор: к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Факторный анализ фондоотдачи

Для выявления неиспользуемых резервов важно знать основные направления факторного анализа фондоотдачи, вытекающие из разных подходов моделирования данного показателя. [c.28]

Факторный анализ фондоотдачи предлагается выполнить по данным табл. 6.13. [c.146]

Для проведения факторного анализа фондоотдачи следует ее [c.146]

На промышленных предприятиях фондоотдача определяется по объему реализации (или выпуска) продукции на 1 руб. среднегодовой стоимости основных средств. Фондоотдача — обобщающий показатель использования производственных основных средств. На величину и динамику фондоотдачи влияют многие факторы, зависящие и не зависящие от предприятия. Вместе с тем резервы повышения фондоотдачи, лучшего использования техники имеются на каждом предприятии, участке, рабочем месте. Интенсивный путь ведения хозяйства предполагает систематический рост фондоотдачи за счет увеличения производительности машин, механизмов и оборудования, сокращения их простоев, оптимальной загрузки техники, технического совершенствования производственных основных средств. Для выявления неиспользуемых резервов важно знать основные направления факторного анализа фондоотдачи, обусловленные различиями в подходах к моделированию данного показателя. [c.119]

Читать еще:  Анализ хозяйственной деятельности савицкая

В заключение расчетов составляется баланс полученных результатов факторного анализа фондоотдачи активной части основных средств [c.124]

Таким образом, основным условием роста фондоотдачи является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооруженности труда. Факторный анализ фондоотдачи основных фондов хозяйствующего субъекта приведен в табл. 19. [c.66]

Факторный анализ фондоотдачи. Повышению фондоотдачи способствуют [c.144]

Факторный анализ фондоотдачи. Повышению фондоотдачи способствуют 1) механизация и автоматизация производства, использование прогрессивной технологии 2) увеличение времени работы оборудования 3) повышение интенсивности работы оборудования путем применения современных методов организации и управления производством, использования прогрессивных видов сырья и материалов, повышения квалификации персонала 4) увеличение удельного веса активной части основных фондов 5) увеличение доли действующего оборудования. [c.137]

Показатели анализа эффективности использования основных средств имеют противоречивую динамику. Так, если фондоотдача растет, хотя и очень незначительными темпами, рентабельность снижается и весьма заметно. Уровень показателей эффективности достаточно высок, однако это следствие не только эффективного их использования, но, вероятно, в большей степени — следствие недооцененное основных средств. Факторный анализ фондоотдачи по первой модели показывает, что основным фактором роста показателя является улучшение структуры основных средств, т.е. рост удельного веса активной их части, в то время как качественный показатель — эффективность использования активной части основных средств, ухудшился. Факторный анализ по второй модели показал, что достаточно существенный рост фондовооруженности труда отрицательно повлиял на уровень фондоотдачи, но произошедший при этом рост производительности труда превысил отрицательное влияние роста фондовооруженности. Анализ рентабельности основных средств, которая имеет отрицательную динамику, показал, что снижение показателя целиком связано с падением рентабельности продаж, незначительный рост фондоотдачи совсем незаметно повлиял на рентабельность основных средств. [c.381]

Факторный анализ фондоотдачи. Исходные данные для факторного анализа фондоотдачи приведены в табл. 11.1. [c.395]

Особое внимание следует уделить анализу динамики и технического состояния основных производственных средств, определяющих производственную мощность предприятия. Факторный анализ фондоотдачи основных средств позволяет определить влияние на этот показатель доли основных производственных средств [c.245]

Анализ обновления и фондоотдачи основных средств 1. Оценка прогрессивности и интенсивности обновления основных средств. 2. Анализ фондоотдачи. Факторный анализ изменений фондоотдачи. [c.262]

Выполненные расчеты позволяют утвердиться во мнении, что количественные значения влияния каждого фактора (х, у) в совокупности составляют прирост выручки от продаж на одного работающего в этой же сумме (см. п. 10, гр. 7 табл. 6.14). Кроме того, результаты факторного анализа свидетельствуют о том, что производительность труда увеличилась на 121 595 руб. только за счет роста фондоотдачи. В связи с уменьшением фондовооруженности на 6569,95 руб. производительность труда понизилась на 7314,6 руб., или на 6,4% (-7314,6 114 280,4 х ЮО), что в конечном итоге ориентирует организацию на поиск путей ее роста как за счет повышения эффективности использования основных средств, так и за счет увеличения фондовооруженности работающих наиболее прогрессивными видами основных средств. [c.152]

Расчет влияния данных факторов на объем валовой и реализованной продукции можно произвести одним из приемов детерминированного факторного анализа. Затем, зная причины изменения среднегодовой выработки персонала, фондоотдачи и материалоотдачи, следует установить их влияние на выпуск продукции путем умножения их прироста за счет i-ro фактора соответственно на фактическую численность персонала, фактическую среднегодовую стоимость основных производственных фондов и фактическую сумму потребленных материальных ресурсов [c.463]

Анализ причинно-следственных связей в факторной системе фондоотдачи позволяет построить несколько вариантов детерминированных факторных моделей. Наиболее простые из них модель зависимости фондоотдачи основных фондов от фондоотдачи активной части основных средств F и удельного веса активной [c.257]

Как видно из табл. 3.6, показатели эффективности использования нематериальных активов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим периодом улучшились. Доходность нематериальных активов выросла на 20,3%. Основными факторами роста доходности являются увеличение фондоотдачи нематериальных активов и повышение рентабельности продаж. Количественное влияние этих факторов может быть определено методом цепных подстановок или любым другим известным методом факторного анализа. [c.114]

Применение индексного факторного анализа позволяет дать статистическую оценку влияния различных факторов на результативный показатель — ВВП или НД. В качестве факторов могут быть использованы численность занятых в экономике (отработанное время) — экстенсивный фактор (Т) и общественная производительность труда (ПТ) — интенсивный фактор. Последний в свою очередь может быть представлен как произведение фондоотдачи (ФО) на фондовооруженность (ФВ) ПТ = ФО ФВ. [c.361]

Основным условием роста фондоотдачи, как следует из формулы 12.12, является превышение темпов роста производи-тель-ности над темпами роста фондовооруженности труда. Факторный анализ этого соотношения приведен в табл. 12.2. [c.233]

Рассчитаем влияние изменения обоих факторов на изменение фондоотдачи тремя способами методом цепных подстановок (последовательность подстановок х, у) дифференцированием (нахождением частных производных) предлагаемым интегральным методом факторного анализа. [c.92]

Поэтому факторный анализ фондоотдачи основных производственных фондов НИШ «Яреганефть» дополнен анализом показателей использования скважин по количеству, времени работы, среднему дебиту за 1996 и 1997 годы. [c.30]

Для исчисления влияния факторов структуры основных средств и времени их полезного использования рекомендуется применять в факторном анализе фондоотдачи следующую мультипликативную шестифакторную модель [c.147]

Для использования интегрального метода в факторном анализе фондоотдачи полагаем, что в формуле (2.52) =kvim -> °о. [c.92]

Анализ фондоотдачи основных средств за 1996, 1997 годы проведен на предприятии НТТ1ГТ «Яреганефть». При проведении данного анализа в состав изучаемых факторов включены часовая выработка действующего производственного оборудования время работы единицы оборудования за отчетный период удельный вес действующего оборудования в стоимости активной части производственных фондов удельный вес активной части в общей стоимости основных фондов. Представленные в таком аналитическом виде показатели таблицы позволяют увязать между собой факторные и результативные показатели, дать оценку влияния каждого из рассматриваемых факторов на уровень общей фондоотдачи основных производственных фондов и их активной части. [c.30]

Из самой сути факторного анализа понятно, что общее приращение товарооборота в обеих моделях одно и то же, т.е. речь идет об одной и той же величине, дважды распределяемой некоторым образом на два слагаемых. При этом в первой модели все приращение результативного показателя будет приписано влиянию численности и выработки, а во второй модели — влиянию фондоотдачи и величины основных средств1. При этом совершенно игнорируется влияние других факторов, не вошедших в ту или иную модель. В этом смысле стохастическая модель, в которой по определению факторы объясняют только часть вариации результирующего признака, представляется более оправданной. Однако и анализ с помощью стохастических моделей также сопровождается определенными трудностями его особенности будут изложены ниже, в разделе 2.8. [c.71]

Что такое фондоотдача и по какой формуле она рассчитывается

Любая компания или предприятие должны уметь проводить анализ эффективности применения основных средств (фондов). Аналитики, руководители, бухгалтеры применяют показатель фондоотдачи, или коэффициента оборачиваемости внеоборотных активов (перевод с английского Fixed assets turnover ratio). Он помогает определить, правильно ли используются основные фонды компании.

Понятие фондоотдачи

Фондоотдача – экономический показатель, используемый для вычисления эффективности использования основных производственных фондов компании или предприятия в определенной отрасли. Значение отражает количество продукции, выпускаемой на каждый затраченный рубль основных фондов производства.

Фондоотдача позволяет определить, верно ли на предприятии организованы основные факторы производства. Умение проведения данного финансового анализа помогает увеличить прибыль без привлечения дополнительных ресурсов и обнаружить возможности развития компании в новых направлениях.

Читать еще:  Анализ торговой деятельности организации

ВНИМАНИЕ! Помимо показателей финансовой эффективности, компании очень важна и их динамика, а также сравнение с фондоотдачей других предприятий в этой отрасли. Полученные графики помогут определить дальнейшую стратегию использования фондов компании.

Формула расчета

Общая формула расчета показателя:

ФОтд = Объем реализованной продукции (полученная от продаж выручка) / Стоимость основных средств

Приводим формулу расчета согласно данным нового бухгалтерского баланса:

ФОтд = стр. 2110 Форма 2 / (стр. 1150н. Форма 1 + стр. 1150к. Форма 1) / 2

Согласно данным старого бухгалтерского баланса:

ФОтд = стр. 010 / 0,5*(стр. 120н + стр. 120к), где стр. 010 – строка отчета о прибылях и убытках (форма 2), стр. 120н и стр. 120к — строки бухгалтерского баланса на начало и конец отчетного периода (форма 1).

Для расчета выручки применяются следующие два метода:

  1. Кассовый. Здесь учитываются зачисленные на банковские счета предприятия денежные средства, а также товар, полученный по бартеру.
  2. Метод начисления. Он учитывает обязательства покупателя, которые появляются в момент получения услуги, товара или работ.

Основные средства предприятия

Для верного понимания фондоотдачи необходимо знать, что является основными средствами предприятия, или фондами. Это имущество предприятия, используемое в качестве средств труда при оказании услуг или выполнении работ, выпуске продукции или для управленческих нужд компании многократно за период более 12 месяцев.

Виды основных фондов организации:

  • Здания и сооружения предприятия.
  • Оборудование и инструменты, используемые на производстве.
  • Различный хозяйственный инвентарь.
  • Вычислительная техника.
  • Многолетние насаждения.
  • Машины, транспорт и другие основные средства.

Существует несколько способов определения среднегодовой стоимости основных средств. Они зависят от того, будет ли учитываться время их эксплуатации. Например, новое оборудование, введенное в эксплуатацию на предприятии в середине года, произведет меньше продукции, чем существующее до этого оборудование.

  • Первый способ. Без учета времени использования оборудования. При этом если на предприятии происходит постоянное обновление оборудования (то есть оно вводится в эксплуатацию в разное время), конечный результат будет неточным.
  • Второй способ. Учитываются полные месяцы работы оборудования в данном году.

Пример вычисления среднегодовой стоимости основных фондов

К примеру, на 1 января 2017 года стоимость основных средств составляет 200 тысяч рублей. 1 июля введено оборудование на 100 тысяч рублей, 1 августа – на 60 тысяч. Выведено оборудования на сумму: 20 апреля – на 80 тысяч рублей, 10 июня – 20 тысяч рублей.

Среднегодовая стоимость основных фондов без учета месяцев работы:

Сср = (Снг + Скг) / 2, где:

  • Сср — среднегодовая стоимость;
  • Снг — стоимость основных средств на 1 января рассматриваемого года;
  • Скг — стоимость на 31 декабря (равна Снг + Сввед — Свывед);
  • Сввед — введенных фондов;
  • Свывед— стоимость выведенного оборудования.

В нашем примере Сср=(200+(200+100+60-80-20))/2=230 тысяч рублей.

Сср с учетом количества отработанных месяцев: Сср = Снг + (Мввед / 12) *Сввед — (Мвывед / 12) * Свывед, где:

  • Мввед — количество отработанных полных месяцев после ввода в эксплуатацию;
  • Мвывед — количество полных месяцев после вывода объекта.

Пример: Сср=200 + (6/12) *100+(5/12)*60-(8/12)*80-(6/12)*20=200+50+25-53,33-10=211,67.

Из примера ясно, что при введении оборудования в эксплуатацию в разные месяцы показатель среднегодовой стоимости основных фондов будет неточным при расчете по первой формуле, а в ряде случаев – в корне неверным. Поэтому для получения точного результата в таком случае следует производить расчет по второй формуле.

К примеру, выручка составила 220 тысяч рублей. Если делать расчеты без учета отработанных месяцев, фондоотдача составит: ФОтд=220/230 = 0,957. То есть на каждый затраченный рубль организация получила 0,957 рубля. А с учетом полных месяцев эксплуатации ФОтд=220/211,67 = 1,039 рубля – показатель выше.

Факторный анализ фондоотдачи

Для получения более достоверных показателей разработаны формулы, которые учитывают дополнительные факторы, влияющие на коэффициент фондоотдачи.

Двухфакторный расчет

Средства при этом подразделяются на основные и активные (которые непосредственно используются для производства услуг, товаров или работ).

ФОтд = (Fa / F) * (N / Fa), где:

  • Fa – стоимость активной части фондов;
  • F – стоимость основных фондов производства;
  • N – стоимость продукции/услуг предприятия.

Пример: стоимость основных производственных средств (F) – 200 тысяч рублей, стоимость активной части фондов (Fa) составляет 160 тысяч рублей, стоимость продукции (N) равна 240 тысяч рублей. При двухфакторном расчете ФОтд = (160/200)*(240/160) = 0,8*1,5 = 1,2 – один инвестированный в фонды рубль приносит 1,2 рубля выручки.

Расчет по четырем факторам

Данная формула расчета применяется в компаниях, где замена основных фондов производится нечасто и продукция выпускается в небольшом ассортименте.

Вводятся следующие дополнительные факторы:

  • Основная продукция предприятия. Компания может выпускать продукцию множества видов, но только часть из них будет основной.
  • Среднегодовая мощность предприятия. Средний показатель количества выпущенных за год товаров.

ФОтд = (N / Nос) * ( Nос / W) * (Fa / F) * (W / Fa), где:

  • N – стоимость выпущенных товаров;
  • Nос — стоимость основной продукции;
  • W – среднегодовая мощность производства.

Пусть стоимость основных производственных средств (F) равна 200 тысяч рублей, активной части (Fa) – 160 тысяч рублей, выпущенных товаров (N) – 240 тысяч, основной продукции (Nос) – 200 тысяч, а среднегодовая мощность производства (W) — 2000 товаров.

В данном случае ФОтд = (240/200)*(200/2000)*(160/200)*(2000/160) = 1,2 * 0,1 *0,8 *12,5 = 1,2 – каждый вложенный рубль приносит 1,2 рубля.

Расчет по семи факторам

Применяется на больших производствах, где выпускается широкий ассортимент товаров.

Учитываются такие факторы:

  • Основные фонды производства.
  • Оборудование и машины, используемые в основных фондах.
  • Продолжительность смены.
  • Количество смен работы оборудования и станков.
  • Средняя стоимость единицы оборудования.
  • Эффективность работы оборудования.

ФОтд = (Fa / F) * (Fмаш / Fа) * (Тсм / Qд) * I * (1 / с) * (Тч / Тсм) * (N / Тч), где:

  • Fмаш – стоимость оборудования, используемого в производстве;
  • Qд — количество станков;
  • с — средняя цена станков;
  • Тсм — общее количество отработанных смен;
  • Тч — общее количество отработанных часов;
  • I – продолжительность рассматриваемого периода работы в днях.

Пример: стоимость основных производственных средств (F) равна 200 тысяч рублей, активной части (Fa) – 160 тысяч рублей, выпущенных товаров (N) – 240 тысяч. Стоимость вовлеченного в производство оборудования (Fмаш) – 140 тысяч рублей, количество станков (Qд) – 20 штук, их средняя цена (с) – 14 тысяч рублей. Рассматриваемый период (I) – 2 дня, за которые было отработано 60 смен (Тсм) и 420 часов (Тч) по 7 часов в смене.

Применив формулу, получим:
(160/200) * (140/160) * (60/20) * 2 * (1/14) * (420/60) * (240/420) = 0,8 * 0,875 * 3 * 2 * 0,071 * 7 * 0,571 = 1,19 – каждый инвестированный рубль приносит 1,19 рубля прибыли.

Значение в норме

Общепринятого нормального значения для коэффициента фондоотдачи не существует. Значение полученного коэффициента зависит от особенностей отрасли, переоценки основных средств и темпа инфляции. Чем численное значение выше, тем больше эффективность средств фонда, тем выше конкурентоспособность среди данной отрасли. Это означает, что на каждый рубль выручки предприятие затратило меньше основных средств фонда, а с каждого инвестированного рубля основных средств получило больший объем продукции.

Факторы роста фондоотдачи

  • Улучшение использования мощности предприятия, а также правильное распределение времени.
  • Замена ручного труда машинным.
  • Повышение производительности оборудования в результате повышения механизации и автоматизации, а также замены изношенного оборудования на предприятии.
  • Лучшее освоение вводимых мощностей.
  • Увеличение коэффициента сменности работы оборудования.
  • Переход на двух- и трехсменную работу.
  • Проведение реализации лишнего оборудования.
  • Улучшение ухода за оборудованием.

Более удобное понимание фондоотдачи дает схема, приведенная ниже.

Таким образом, путем анализирования фондоотдачи в динамике можно своевременно корректировать работу предприятия, увеличивая конкурентоспособность и качество продукции.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector