Finance-union.ru

Деньги и власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Индексный метод анализа пример

Индексный метод анализа пример

Индексный метод является составной частью метода сравнения. Он также широко применяется при решении задач факторного анализа.

Теория индексов является важной частью статистики.

Формула расчета индекса показателя У имеет вид:

где У 1 , У — текущее и базисное значения показателя У.

Если показатель У является произведением нескольких факторов x i :

то индекс этого показателя будет определяться отношением:

Субиндекс IXi характеризует влияние изменения фактора x i на изменение показателя У.

Предприятие реализует один вид продукции. Выручка от продаж рассчитывается как

где М — физический объем продукции, ед.,

Ц — цена единицы продукции, р.

В первом квартале реализовано 12 изделий по цене 2,4 млн. р. Во втором квартале — 11 изделий при цене 2,5 млн. р.

Определить влияние изменения цены и физического объема продаж на изменение выручки индексным методом.

Индекс физического объема продаж:

Вывод: вследствие сокращения физического объёма продукции на 8,3% (100 – 91,7=8,3%) и увеличения цены на 4,1% (104,1 – 100 = 4,1%) выручка сократилась на 4,5% (100 – 95,5 = 4,5%).

Часто показатели в формуле индекса имеют более сложную структуру:

Такой индекс нельзя представить в виде произведения субиндексов так, как это было сделано ранее. В этом случае поступают следующим образом: в формулу индекса вводят дополнительный элемент (подстановку) S аХ1 , а затем производят перегруппировку элементов. В результате получаем:

Если в формулу индекса ввести иную подстановку, например, S а1Х , то индекс I В может быть представлен также в несколько ином в виде:

Какой же из вариантов подстановки правильно отражает влияние факторов? Математически или экономически обоснованного ответа на этот вопрос не существует. Применяется следующий подход. Если экономический показатель является произведением качественного и количественного факторов, то

а) при определении влияния количественного фактора качественный фактор фиксируется на базисном уровне;

б) при определении влияния качественного фактора количественный фактор фиксируется на новом уровне.

Иными словами, в подстановке S аХ подстрочный индекс «0» указывается для качественного фактора, а «1» — для количественного.

Как дифференцировать факторы на качественные и количественные? Общего ответа на этот вопрос не существует. Если показатель является функцией двух факторов, то качественным считается тот, который является характеристикой единицы совокупности, а количественным тот, который является характеристикой всей совокупности.

В остальных случаях может применяться любой вариант подстановки. Однако избранный подход следует отразить в материалах аналитического исследования для того, что бы применять его и в дальнейшем и, тем самым, обеспечить сопоставимость получаемых результатов.

Предприятие выпускает два вида продукции – «А» и «Б», имеющие разные цены. Определить влияние изменения цен и физических объемов продаж на изменение выручки с использованием индексного метода по данным таблицы 1.6.2.Б.

Таблица 1.6.2.Б – Реализация продукции в первом полугодии

Индексный метод в экономическом анализе

Сущность индексов и цели их применения

При экономическом анализе состояния объектов используются многие методы и подходы, что позволяет всесторонне оценить ключевые факторы, влияющие на производство и систему хозяйствования в целом. Индексный метод наиболее распространенный прием в аналитических исследованиях. Относительные показатели позволяют выявить тенденции, которые нельзя определить с помощью абсолютных величин. Для составления правильных выводов о финансово-экономическом состоянии, необходимо рассмотреть основные принципы индексного метода.

Индексы являются относительными показателями и позволяют провести сравнение несоизмеримых элементов одного явления.

С помощью таких показателей оценивается изменение уровня предмета анализа в сравнении с его плановой величиной, его доля в общей массе. Данный способ расчета определяет связи и зависимости происходящих процессов.

С помощью индексного метода экономического анализа можно анализировать все явления, которые происходят на объекте, на каждом этапе деятельности предприятия.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

При использовании индексного метода экономисты преследуют следующие цели:

  • Дают оценку относительных изменений исследуемого показателя или же явления;
  • Определяют степень влияния факторов на конечный результат;
  • Составляют вывод о степени воздействия конкретного элемента системы на общее ее изменение.

Для правильного построения системы, индексным методом определяются два вида величин: качественные и количественные показатели.

Качественные индексы включают показатели цен, себестоимости продукции, заработной платы, производительности труда и т.д.

Количественные показатели – это индексы физического объема, к примеру, товарооборот, потребление материальных благ, производство продукции, количество оборудования, численность работников и т.д.

При этом все элементы в системе должны иметь экономическую значимость.

При расчетах индексным методом существует определенная погрешность, величина которой равна количеству знаков после запятой и зависит от общего числа факторов.

Классификация индексов

Индексный метод – это важнейшее аналитическое средство определения связей между процессами и явлениями.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

В статистической практике применение индексов связано с анализом развития любой отрасли экономики, на каждом этапе экономической работы. В современных условиях хозяйствования особенно актуальны индексы цен, дохода населения, территориальные индексы и индексы фондового рынка.

В статистике индексы классифицируются по следующим признакам:

  • По объекту исследования: индексы количественных и качественных показателей;
  • По степени охвата объектов совокупности: индивидуальные, которые характеризуют отдельные элементы явления, и общие индексы, характеризующие изменение целой совокупности элементов;
  • По методологии вычисления индексы делятся на: агрегатные и средние;
  • В зависимости от основания сравнения: базисные и цепные.
Читать еще:  Анализ в экономике это определение

Индексный метод в экономическом анализе

Индексный метод в экономическом анализе позволяет решать такие задачи:

  • Измерять динамику социально-экономического явления за несколько периодов;
  • Измерять динамику среднего показателя;
  • Измерять соотношение показателей различных регионов;
  • Определять степень воздействия изменений значения одних показателей на изменение других;
  • Пересчитывать значения экономических показателей из фактических в сопоставимые цены.

Решение каждой из перечисленных задач осуществляется при помощи конкретного индекса.

При помощи индивидуальных индексов можно определять относительную величину динамики, сравнения, выполнения плана и т.д.

К индивидуальным индексам относятся:

Индекс физического объема, который рассчитывается по формуле (1):

$I_q = q_1 / q_0$ (1).

Данный индекс показывает степень увеличения (уменьшения) выпуска какого-либо товара в текущем периоде по сравнению в базовым.

Построение других индивидуальных индексов происходит по аналогии.

Агрегатная форма индексов означает, что к числителю и знаменателю индивидуального индекса добавляется некоторый соизмеритель, предназначение которого – переход от натуральных к стоимостным показателям.

Выбор веса индекса осуществляется в зависимости от типа показателя: при построении индекса количественного показателя, вес берется за базовый период, а при построении индекса качественного показателя используется вес отчетного.

Отличительная особенность агрегатных индексов – числитель и знаменатель содержит сумму произведений двух величин, одна из которых изменяется, т.е. является индексируемой.

Формула агрегатного индекса физического объема выглядит следующим образом (2):

Рисунок 1. Формула агрегатного индекса физического объема (2). Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Данный индекс показывает степень увеличения (уменьшения) стоимости продукции из-за увеличения (уменьшения) объемов производства или же показывается процентное изменение стоимости продукции из-за изменения физических объемов ее выпуска.

Кроме агрегатных индексов в статистике используются и средние, которые вычисляются при отсутствии данных для расчета агрегатных.

Средний индекс является средней взвешенной величиной из индивидуальных индексов. Основу средних индексов составляют агрегатные, а при их вычислении используются арифметическая и гармоническая формы средних.

Средние индексы часто используются при анализе рынка ценных бумаг. Наиболее известными являются:

  • Индекс Доу-Джонса, который равен среднему арифметическому индексу значений курса акций, котирующихся в данное время на фондовой бирже Нью-Йорка;
  • Индекс Стэндарда и Пура – расчет данного индекса производится по курсам акций пятисот крупнейших фирм фондовой биржи Нью-Йорка.

Таким образом, индексный метод в экономическом анализе применяется при необходимости проводить исследования, чтобы достичь следующие цели:

  • Оценить изменение индикатора или явления по отношению к его уровню в предыдущем или же базисном периоде;
  • Оценить характер влияния изменения структуры процесса или явления на их динамику.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Индексный метод анализа

Индекс— относительный показатель, характеризующий изменение величины социально-экономического явления во времени, соотношение в пространстве или с планом, нормативом, эталоном. К индексам можно отнести относительные величины динамики, выполнения плана, планового задания, сравнения.

Индексы подразделяются на индивидуальные и общие. Индивидуальные индексы (i) характеризуют изменение отдельных элементов сложного явления. Например, изменение уровня цен реализации единицы продукции изучается с помощью индивидуального индекса цен: , (5.1)

где р1и р – цена за единицу продукции в отчетном и базисном периодах соответственно.

При проведении экономических исследований наиболее часто используются следующие индивидуальные индексы:

— физического объема продукции: , (5.2)

где q1иq – объем произведенной или реализованной продукции определенного вида в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах;

— себестоимости продукции: , (5.3)

где z1иz – себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах;

— трудоемкости продукции: , (5.4)

где t1иt – затраты труда на единицу продукции в отчетном и базисном периодах;

— производительности труда: . (5.5)

Общие (сводные) индексыотражают изменение всех элементов сложного явления, состоящего из непосредственно несоизмеримых элементов.

В экономических исследованиях используются следующие агрегатные индексы.

1) При изучении изменения стоимости реализованной продукции:

— индекс стоимости продукции (товарооборота): , (5.6)

— индекс физического объема с весами базисного периода (индекс

Э.Ласпейреса): ; (5.7)

— индекс физического объема с весами отчетного периода (индекс

Г.Пааше): ; (5.8)

— индекс цен с весами базисного периода (индекс Э.Ласпейреса):

; (5.9)

— индекс цен с весами отчетного периода (индекс Г.Пааше):

. (5.10)

2) При изучении изменения уровня затрат и производительности труда:

— индекс затрат труда: ;(5.11)

— индекс трудоемкости продукции: ; (5.12)

— индекс производительности труда (трудовой): ; (5.13)

— индекс производительности труда (стоимостной): (5.14)

где р – сопоставимые цены или цены базисного периода;

Т, Т1 – затраты труда на производство продукции ( ) или среднесписочная численность работников.

3) При изучении изменения уровня затрат материально-денежных средств и себестоимости производства продукции:

— индекс материально-денежных затрат: ;(5.15)

— индекс себестоимости: . (5.16)

При проведении экономических исследований используются средние индексы, которые применяются в однородной совокупности, по которой можно исчислить среднюю величину признака.

Средний гармонический индекс цен применяется в случаях, когда неизвестны отдельные значения p1 иq1, но дано их произведение p1q1и индивидуальные индексы цен: . (5.17)

Средний арифметический индекс физического объема применяется в случаях, если неизвестны отдельные значения p иq, но дано их произведение pq и индивидуальные индексы физического объема: . (5.18)

В зависимости от базы сравнения индексы подразделяются на базисные и цепные.

Цепные индексы представляют собой сравнения текущих уровней явления с предыдущими за последовательные периоды или моменты времени.

Базисные индексы имеют постоянную базу сравнения, в качестве которой принимаются данные какого-то одного периода (при анализе динамики), какой-то территории ( при территориальных сравнениях) и планового задания ( при анализе выполнения плана).

Читать еще:  Индексный метод в экономическом анализе

Агрегатные индексы качественных показателей могут быть рассчитаны как индексы переменного составаи индексы фиксированного (постоянного) состава.В индексах переменного состава сопоставляются показатели, рассчитанные на базе изменяющихся структур явлений, а в индексах фиксированного состава — на базе неизменной структуры явлений.

В общем виде индексы переменного состава, постоянного состава и структуры взаимосвязаны: , (5.19)

где, — индекс переменного состава; (5.20)

— индекс постоянного (фиксированного) состава;

— индекс структурных сдвигов. (5.22)

Пример 5.1.По данным таблицы 5.1. определить индивидуальные и общие индексы выручки от реализации, физического объема продукции и цен реализации. Показать взаимосвязь индексов. Сделать вывод.

Таблица 5.1 – Вспомогательная таблица для расчета индексов

10. Индексный метод в факторном анализе

10. Индексный метод в факторном анализе

В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений обобщающих показателей являются индексные модели. Индексный метод – один из приемов элиминирования. Основывается на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнении плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому, или по другому объекту). Любой индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений – групповыми, или тотальными.

Статистика оперирует различными формами индексов (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.), используемыми в аналитической работе.

Агрегатный индекс является основной формой любого общего индекса; его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы. С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

Корректность определения размера каждого фактора зависит от:

1) количества знаков после запятой (не менее четырех);

2) количества самих факторов (связь обратно пропорциональна).

Принципы построения индексов: изменение одного фактора при неизменном значении всех остальных, при этом если обобщающий экономический показатель представляет собой произведение количественного (объемного) и качественного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а при определении влияния качественного фактора количественный показатель фиксируется на уровне отчетного периода.

Пусть Y = а?Ь?с?d. Тогда:

Индексный метод позволяет провести разложение по факторам не только относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя. В этом случае влияние отдельных факторов определяется с помощью разности между числителем и знаменателем соответствующих индексов, т. е. также при расчете влияния одного фактора элиминируется влияние другого:

Пусть Y = а?Ь, где а – количественный фактор, ab – качественный. Тогда:

a1?b —a?b – абсолютный прирост результирующего показателя за счет фактора а;

a1?b1 —a1?b – абсолютный прирост результирующего показателя за счет фактора b;

a1?b1 —a?b – абсолютный прирост результирующего показателя за счет влияния всех факторов.

Данный принцип разложения абсолютного прироста (отклонения) обобщающего показателя по факторам пригоден для случая, когда число факторов равно двум (один из них количественный, другой – качественный), а анализируемый показатель представлен как их произведение.

Теория индексов не дает общего метода разложения абсолютных отклонений обобщающего показателя по факторам при числе факторов более двух. Для решения этой задачи используется метод цепных подстановок.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Метод индексный экономического анализа: определение, применение, пример

В анализе экономического состояния объекта используется множество методов и подходов. Это позволяет произвести всестороннюю оценку ключевых факторов, влияющих на состояние производства или даже всей системы хозяйствования страны. Метод индексный является одним из самых частых приемов в аналитическом исследовании. Использование относительных показателей позволяет выявить такие тенденции, которые невозможно определить при помощи абсолютных величин. Чтобы правильно сделать выводы о состоянии финансово-экономической деятельности объекта любого уровня, необходимо ознакомиться с основными принципами индексного метода.

Понятие индекса

Чтобы разобраться в методике проведения индексного метода экономического, факторного анализа, необходимо ознакомиться с его главной сутью. Такой подход использует определенный тип показателей. Это индексы. Они представляют собой относительный показатель. Метод индексный позволяет сравнить несоизмеримые элементы одного общего явления.

Этот показатель дает возможность оценить изменение уровня предмета исследования по сравнению с плановой его величиной, а также его вес в общем результате. Подобный расчет выявляет зависимости и связи между происходящими процессами.

Индексный метод экономического анализа при помощи целой системы относительных показателей дает возможность аналитику оценить происходящие на объекте исследования явления на всех этапах финансовой деятельности организации.

Виды индексов

Существуют разные классификации индексов. Самой простой из них является разделение относительных показателей на частные (простые) и общие (аналитические). Индексный метод использует оба подхода.

Для первого метода исследования характерно использование одного и того же показателя, без анализа его связи с другими результатами деятельности организации. Его изменения рассчитываются только во времени. Например, прибыль компании, полученная в конце отчетного периода, сравнивается со своим же плановым значением или за прошлый год.

Для второй категории индексов для исследования берется уже два различных признака. Это необходимо для оценки веса исследуемого показателя в изменении общего результата. Например, при помощи общего индексного метода можно сравнить несоизмеримые элементы, такие как размер оборотного капитала компании с ее прибылью. Это дает возможность финансисту определить зависимость результата от факторов, оказывающих на него влияние. Например, сколько оборотных средств понадобилось затратить предприятию для производства продукции, чтобы получить прибыль в конце отчетного периода.

Читать еще:  Анализ ликвидности таблица

Частные и общие показатели в индексном методе позволяют выполнить всестороннюю оценку.

Цель применения

Используя индексный метод экономисты преследуют ряд целей.

Во-первых, этот подход позволяет оценить относительные изменения исследуемого явления или показателя. Во-вторых, метод дает возможность определить степень влияния фактора на конечный результат общего признака. А в-третьих, при помощи исследования изменений структуры экономического явления делается вывод о силе воздействия каждого элемента системы на глобальное ее изменение.

Экономисту следует помнить, что, совершая анализ результатов деятельности объекта, необходимо осуществлять расчеты только идентичных величин. Каждый показатель, участвующий в исследовании, берется в идентичных единицах измерения, например, в рублях, тоннах, штуках и т. д.

Тип исследуемых показателей

Чтобы правильно построить систему, индексный метод экономического анализа определяет два типа величин. Это могут быть количественные и качественные показатели.

К первой категории относятся индексы физического объема. Это показатели, имеющие количественный характер. Например, потребление материальных благ, товарооборот, производство продукции, численность работников, оборудования и т. д. К качественным индексам относятся показатели цен, зарплаты, себестоимости продукции, урожайность или производительность труда.

Все элементы системы при этом должны быть существенными и иметь экономическое значение.

Расчет индексным методом может иметь погрешность, величина которой определяется количеством знаков после запятой, а также общим числом факторов.

Правила построения индексов

В зависимости от типа исследуемых показателей, индексный метод оценки использует два подхода построения системы.

Для построения качественных показателей (цена, производительность труда, продуктивность и т. д.) характерно сравнение с их величиной на уровне отчетного периода.

При построении системы из объемных показателей сравнение происходит с уровнем базисного периода. Это необходимо для получения корректного результата вычислений.

Эта рекомендация не обязательна для всех случаев. Все зависит от конкретной задачи, для которого производится применение индексного метода. Особенности исследования в любом случае необходимо учитывать при совершении анализа.

Факторный анализ

Индексный метод факторного анализа применяет относительные показатели для оценки выполнения плана, пространственных сравнений и динамики.

Для расчетов применяются системы в различных формах. Индексы могут быть агрегатными, арифметическими и гармоническими.

В первом случае индекс считается основной формой общего вида. Агрегатный показатель можно преобразовать в средний гармонический или средний арифметический. Он является основой, которая строится путем взвешивания индексируемого показателя с использованием неизменной величины связанного с ним показателя.

Индексный метод факторного анализа позволяет произвести вычисления за несколько периодов. Базисные расчеты предполагают сравнивать каждый последующий результат с единым для всех первоначальным значением. Цепная методика использует для сравнения постоянно меняющуюся базу.

Особенности индивидуальных индексов

Индексный метод, определение которого предполагает использование при расчетах относительных величин, выделяет 3 элемента:

  • изучаемый показатель – величина, соотношение уровней которой определяет индекс;
  • уровень сравнения – это тот период, который сравнивается с другим;
  • базисный показатель – это период, с которым выполняется сравнение.

Индексы выражаются в виде коэффициента, если сравниваемая база приравнивается к единице. В случае, когда основной расчет принимается за 100 %, результат получается в процентах. Обычно индексы выражают в форме коэффициента. Его точность указывается до третьего знака после запятой (0,001). Но есть такие методики, для которых важно брать в расчет более точные показатели, например, до 7 знаков. В форме процентов обычно указывают величину с точностью до десятых долей процента (0,1%).

Особенности общих индексов

Большинство изучаемых аналитиками процессов и явлений состоят из большого количества элементов.

Но в случае с использованием в системе неоднородных элементов, их следует привести в сопоставимый вид. Например, разнородные группы товаров имеют стоимость, выраженную в денежных единицах. Именно их и можно суммировать.

В таком случае изменение стоимости будет вызвано общим изменением двух влияющих на нее факторов – количества и цены. Для исследования необходимо произвести оценку каждого из них по отдельности. При определении влияния количества на стоимость показатель цены оставляется в неизменном состоянии на начало базисного периода, а взвешивается только исследуемый первый фактор.

Пример расчета

Общий коэффициент объема продукции можно вычислить индексным методом. Примеры вычислений, представленные ниже, позволят понять суть анализа.

Допустим, предприятие выпускает продукцию А. Ее количество в отчетном периоде возросло с 10 до 13 шт. Цена за 1 штуку оставалась неизменной и равнялась 5 руб. Прибыль предприятия увеличилась с 50 руб. до 65 руб.

В этом случае общий индекс роста объема продукции вычисляется следующим образом:

i = 65/50 = 1,3 = 130 %

В рассмотренном примере на увеличение прибыли предприятия повлияло увеличение количества выпускаемой продукции, так как цена осталась на прежнем уровне. Значит, увеличение производства готовых изделий на 3 шт. было рентабельным и принесло увеличение прибыли на 15 руб.

Ознакомившись с основными принципами и понятиями такого подхода оценки экономического состояния объекта, как метод индексный, можно совершать расчеты влияния факторов на общий результат. Это позволит правильно выявить элементы системы, которые при своем изменении оказали влияние на всю систему. Это поможет аналитику спрогнозировать развитие объекта в будущем и разработать план улучшения каждого фактора, влияющего на общий результат.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector