Finance-union.ru

Деньги и власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Индексный метод анализа

Индексный метод анализа

Индекс— относительный показатель, характеризующий изменение величины социально-экономического явления во времени, соотношение в пространстве или с планом, нормативом, эталоном. К индексам можно отнести относительные величины динамики, выполнения плана, планового задания, сравнения.

Индексы подразделяются на индивидуальные и общие. Индивидуальные индексы (i) характеризуют изменение отдельных элементов сложного явления. Например, изменение уровня цен реализации единицы продукции изучается с помощью индивидуального индекса цен: , (5.1)

где р1и р – цена за единицу продукции в отчетном и базисном периодах соответственно.

При проведении экономических исследований наиболее часто используются следующие индивидуальные индексы:

— физического объема продукции: , (5.2)

где q1иq – объем произведенной или реализованной продукции определенного вида в натуральном выражении в отчетном и базисном периодах;

— себестоимости продукции: , (5.3)

где z1иz – себестоимость единицы продукции в отчетном и базисном периодах;

— трудоемкости продукции: , (5.4)

где t1иt – затраты труда на единицу продукции в отчетном и базисном периодах;

— производительности труда: . (5.5)

Общие (сводные) индексыотражают изменение всех элементов сложного явления, состоящего из непосредственно несоизмеримых элементов.

В экономических исследованиях используются следующие агрегатные индексы.

1) При изучении изменения стоимости реализованной продукции:

— индекс стоимости продукции (товарооборота): , (5.6)

— индекс физического объема с весами базисного периода (индекс

Э.Ласпейреса): ; (5.7)

— индекс физического объема с весами отчетного периода (индекс

Г.Пааше): ; (5.8)

— индекс цен с весами базисного периода (индекс Э.Ласпейреса):

; (5.9)

— индекс цен с весами отчетного периода (индекс Г.Пааше):

. (5.10)

2) При изучении изменения уровня затрат и производительности труда:

— индекс затрат труда: ;(5.11)

— индекс трудоемкости продукции: ; (5.12)

— индекс производительности труда (трудовой): ; (5.13)

— индекс производительности труда (стоимостной): (5.14)

где р – сопоставимые цены или цены базисного периода;

Т, Т1 – затраты труда на производство продукции ( ) или среднесписочная численность работников.

3) При изучении изменения уровня затрат материально-денежных средств и себестоимости производства продукции:

— индекс материально-денежных затрат: ;(5.15)

— индекс себестоимости: . (5.16)

При проведении экономических исследований используются средние индексы, которые применяются в однородной совокупности, по которой можно исчислить среднюю величину признака.

Средний гармонический индекс цен применяется в случаях, когда неизвестны отдельные значения p1 иq1, но дано их произведение p1q1и индивидуальные индексы цен: . (5.17)

Средний арифметический индекс физического объема применяется в случаях, если неизвестны отдельные значения p иq, но дано их произведение pq и индивидуальные индексы физического объема: . (5.18)

В зависимости от базы сравнения индексы подразделяются на базисные и цепные.

Цепные индексы представляют собой сравнения текущих уровней явления с предыдущими за последовательные периоды или моменты времени.

Базисные индексы имеют постоянную базу сравнения, в качестве которой принимаются данные какого-то одного периода (при анализе динамики), какой-то территории ( при территориальных сравнениях) и планового задания ( при анализе выполнения плана).

Агрегатные индексы качественных показателей могут быть рассчитаны как индексы переменного составаи индексы фиксированного (постоянного) состава.В индексах переменного состава сопоставляются показатели, рассчитанные на базе изменяющихся структур явлений, а в индексах фиксированного состава — на базе неизменной структуры явлений.

В общем виде индексы переменного состава, постоянного состава и структуры взаимосвязаны: , (5.19)

где, — индекс переменного состава; (5.20)

— индекс постоянного (фиксированного) состава;

— индекс структурных сдвигов. (5.22)

Пример 5.1.По данным таблицы 5.1. определить индивидуальные и общие индексы выручки от реализации, физического объема продукции и цен реализации. Показать взаимосвязь индексов. Сделать вывод.

Таблица 5.1 – Вспомогательная таблица для расчета индексов

Индексный метод в экономическом анализе

Сущность индексов и цели их применения

При экономическом анализе состояния объектов используются многие методы и подходы, что позволяет всесторонне оценить ключевые факторы, влияющие на производство и систему хозяйствования в целом. Индексный метод наиболее распространенный прием в аналитических исследованиях. Относительные показатели позволяют выявить тенденции, которые нельзя определить с помощью абсолютных величин. Для составления правильных выводов о финансово-экономическом состоянии, необходимо рассмотреть основные принципы индексного метода.

Индексы являются относительными показателями и позволяют провести сравнение несоизмеримых элементов одного явления.

С помощью таких показателей оценивается изменение уровня предмета анализа в сравнении с его плановой величиной, его доля в общей массе. Данный способ расчета определяет связи и зависимости происходящих процессов.

С помощью индексного метода экономического анализа можно анализировать все явления, которые происходят на объекте, на каждом этапе деятельности предприятия.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

При использовании индексного метода экономисты преследуют следующие цели:

  • Дают оценку относительных изменений исследуемого показателя или же явления;
  • Определяют степень влияния факторов на конечный результат;
  • Составляют вывод о степени воздействия конкретного элемента системы на общее ее изменение.

Для правильного построения системы, индексным методом определяются два вида величин: качественные и количественные показатели.

Качественные индексы включают показатели цен, себестоимости продукции, заработной платы, производительности труда и т.д.

Количественные показатели – это индексы физического объема, к примеру, товарооборот, потребление материальных благ, производство продукции, количество оборудования, численность работников и т.д.

При этом все элементы в системе должны иметь экономическую значимость.

При расчетах индексным методом существует определенная погрешность, величина которой равна количеству знаков после запятой и зависит от общего числа факторов.

Классификация индексов

Индексный метод – это важнейшее аналитическое средство определения связей между процессами и явлениями.

Читать еще:  Анализ операционной деятельности предприятия на примере

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

В статистической практике применение индексов связано с анализом развития любой отрасли экономики, на каждом этапе экономической работы. В современных условиях хозяйствования особенно актуальны индексы цен, дохода населения, территориальные индексы и индексы фондового рынка.

В статистике индексы классифицируются по следующим признакам:

  • По объекту исследования: индексы количественных и качественных показателей;
  • По степени охвата объектов совокупности: индивидуальные, которые характеризуют отдельные элементы явления, и общие индексы, характеризующие изменение целой совокупности элементов;
  • По методологии вычисления индексы делятся на: агрегатные и средние;
  • В зависимости от основания сравнения: базисные и цепные.

Индексный метод в экономическом анализе

Индексный метод в экономическом анализе позволяет решать такие задачи:

  • Измерять динамику социально-экономического явления за несколько периодов;
  • Измерять динамику среднего показателя;
  • Измерять соотношение показателей различных регионов;
  • Определять степень воздействия изменений значения одних показателей на изменение других;
  • Пересчитывать значения экономических показателей из фактических в сопоставимые цены.

Решение каждой из перечисленных задач осуществляется при помощи конкретного индекса.

При помощи индивидуальных индексов можно определять относительную величину динамики, сравнения, выполнения плана и т.д.

К индивидуальным индексам относятся:

Индекс физического объема, который рассчитывается по формуле (1):

$I_q = q_1 / q_0$ (1).

Данный индекс показывает степень увеличения (уменьшения) выпуска какого-либо товара в текущем периоде по сравнению в базовым.

Построение других индивидуальных индексов происходит по аналогии.

Агрегатная форма индексов означает, что к числителю и знаменателю индивидуального индекса добавляется некоторый соизмеритель, предназначение которого – переход от натуральных к стоимостным показателям.

Выбор веса индекса осуществляется в зависимости от типа показателя: при построении индекса количественного показателя, вес берется за базовый период, а при построении индекса качественного показателя используется вес отчетного.

Отличительная особенность агрегатных индексов – числитель и знаменатель содержит сумму произведений двух величин, одна из которых изменяется, т.е. является индексируемой.

Формула агрегатного индекса физического объема выглядит следующим образом (2):

Рисунок 1. Формула агрегатного индекса физического объема (2). Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Данный индекс показывает степень увеличения (уменьшения) стоимости продукции из-за увеличения (уменьшения) объемов производства или же показывается процентное изменение стоимости продукции из-за изменения физических объемов ее выпуска.

Кроме агрегатных индексов в статистике используются и средние, которые вычисляются при отсутствии данных для расчета агрегатных.

Средний индекс является средней взвешенной величиной из индивидуальных индексов. Основу средних индексов составляют агрегатные, а при их вычислении используются арифметическая и гармоническая формы средних.

Средние индексы часто используются при анализе рынка ценных бумаг. Наиболее известными являются:

  • Индекс Доу-Джонса, который равен среднему арифметическому индексу значений курса акций, котирующихся в данное время на фондовой бирже Нью-Йорка;
  • Индекс Стэндарда и Пура – расчет данного индекса производится по курсам акций пятисот крупнейших фирм фондовой биржи Нью-Йорка.

Таким образом, индексный метод в экономическом анализе применяется при необходимости проводить исследования, чтобы достичь следующие цели:

  • Оценить изменение индикатора или явления по отношению к его уровню в предыдущем или же базисном периоде;
  • Оценить характер влияния изменения структуры процесса или явления на их динамику.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

5. Индексный метод анализа

Главная > Документ

Тема 5. Индексный метод анализа.

Сущность, значение, задачи индексов.

Общие (агрегатные) индексы.

Средние (преобразованные) индексы.

Индексы переменного и постоянного состава, индексы структурных сдвигов.

Индексы с постоянными и переменными весами с постоянной и переменной базой сравнения.

1. Сущность, значение, задачи индексов.

Индексы относятся к важнейшим обобщающим показателям. С их помощью производится анализ развития социально-экономических явлений в пространстве и времени, выявляется роль отдельных факторов в формировании важнейших экономических показателей.

Термин «индекс» имеет несколько значений: это показатель, указатель, опись, реестр, условное обозначение. В статистике индекс – это относительная величина, получаемая в результате:

сопоставления уровней социально-экономических явлений во времени (динамические индексы) или в пространстве (территориальные индексы);

сравнения фактических данных с эталонными (план, прогноз, норматив)

– индивидуальный индекс

– общий индекс

– базисный период

– отчетный период

– цена единицы товара или продукта

– количество товара или продукта в натуральном выражении

– себестоимость выпуска единицы товара или продукта

– затраты времени на производство единицы продукции

– стоимость, оборот по данному товару

– товарооборот, стоимость всей выпущенной продукции, стоимость оказанных услуг

– себестоимость выпуска, издержки производства продукции данного вида

– себестоимость всей выпущенной продукции, суммарные издержки производства

– затраты времени на производство продукции данного вида

– суммарные затраты времени на производство всей продукции

Основой индексного метода при определении изменений в производстве и обращении товаров является переход от натуральной формы выражения к стоимостной.

характеристика динамики сложных социально-экономических явлений;

выявление роли факторов, оказывающих влияние на изучаемое явление;

сравнение развития явлений на отдельных территориях;

пересчет макроэкономических показателей (ВВП, ВТС и т.д.) из фактических цен в сопоставимые (т.е. неизменные).

Динамические индексы – это коэффициенты роста

по степени охвата явления:

индивидуальные – характеризуют изменение отдельных элементов явления;

общие (сводные) – характеризуют изменение всего явления;

по базе сравнения:

динамические – строятся во времени:

территориальные – строятся в пространстве и используются для межрегиональных и межстрановых сравнений;

Читать еще:  Анализ состояния активов и пассивов предприятия

по виду весов (коэффициентов соизмерения):

индексы с постоянными весами;

индексы с переменными весами;

по форме построения:

по характеру объекта исследования:

индексы количественных (объемных показателей);

индексы качественных показателей;

по объекту исследования:

– цена

– себестоимость

– количество

10. Индексный метод в факторном анализе

10. Индексный метод в факторном анализе

В статистике, планировании и анализе хозяйственной деятельности основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений обобщающих показателей являются индексные модели. Индексный метод – один из приемов элиминирования. Основывается на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнении плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому, или по другому объекту). Любой индекс исчисляется сопоставлением соизмеряемой (отчетной) величины с базисной. Индексы, выражающие соотношение непосредственно соизмеряемых величин, называются индивидуальными, а характеризующие соотношения сложных явлений – групповыми, или тотальными.

Статистика оперирует различными формами индексов (агрегатная, арифметическая, гармоническая и др.), используемыми в аналитической работе.

Агрегатный индекс является основной формой любого общего индекса; его можно преобразовать как в средний арифметический, так и в средний гармонический индексы. С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

Корректность определения размера каждого фактора зависит от:

1) количества знаков после запятой (не менее четырех);

2) количества самих факторов (связь обратно пропорциональна).

Принципы построения индексов: изменение одного фактора при неизменном значении всех остальных, при этом если обобщающий экономический показатель представляет собой произведение количественного (объемного) и качественного показателей-факторов, то при определении влияния количественного фактора качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а при определении влияния качественного фактора количественный показатель фиксируется на уровне отчетного периода.

Пусть Y = а?Ь?с?d. Тогда:

Индексный метод позволяет провести разложение по факторам не только относительных, но и абсолютных отклонений обобщающего показателя. В этом случае влияние отдельных факторов определяется с помощью разности между числителем и знаменателем соответствующих индексов, т. е. также при расчете влияния одного фактора элиминируется влияние другого:

Пусть Y = а?Ь, где а – количественный фактор, ab – качественный. Тогда:

a1?b —a?b – абсолютный прирост результирующего показателя за счет фактора а;

a1?b1 —a1?b – абсолютный прирост результирующего показателя за счет фактора b;

a1?b1 —a?b – абсолютный прирост результирующего показателя за счет влияния всех факторов.

Данный принцип разложения абсолютного прироста (отклонения) обобщающего показателя по факторам пригоден для случая, когда число факторов равно двум (один из них количественный, другой – качественный), а анализируемый показатель представлен как их произведение.

Теория индексов не дает общего метода разложения абсолютных отклонений обобщающего показателя по факторам при числе факторов более двух. Для решения этой задачи используется метод цепных подстановок.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Индексный метод в статистических исследованиях

Индексы являются важнейшим видом обобщающих статистических показателей. Они используются для характеристики динамики явлений, сравнений по различным территориям, при контроле и разработке плановых заданий. Наравне со средними величинами они представляют собой один из самых распространенных видов статистических показателей. Слово «индекс» (index) в переводе с латыни означает указатель, показатель. В статистике этот термин имеет специфическое значение. Индекс – это относительная величина, характеризующая изменение сложных общественных явлений во времени, пространстве или по сравнению с планом .

Индекс является результатом сравнения двух одноименных величин, поэтому необходимо различать величину сравнения (числителя индексного отношения) и базу сравнения (знаменатель). Выбор базы сравнения определяется целью исследования; при изучении динамики в качестве базы используются данные какого-либо предыдущего периода; при контроле за выполнением плана – плановые данные; при территориальных сравнениях – данные другой территории.

Величину сравнения обычно называют показателем отчетного периода, базу сравнения называют показателем базисного периода. Если базисный уровень при исчислении индекса принимается за единицу, то индексы вычисляются в виде коэффициентов, а если базисный уровень принимается за 100, то индекс вычисляют в виде процентов. На основании вычисления можно определить, во сколько раз отчетная величина больше или меньше базисной, или на сколько процентов она больше или меньше базисной.

Статистика изучает в основном сложные экономические явления, которые состоят из элементов непосредственно несоизмеримых. Так, если электромеханический завод производит несколько видов продукции, то данные о выпуске продукции в натуральном выражении суммировать нельзя. Для того, чтобы показать общее изменение выпуска по нескольким видам продукции и вычисляются индексы. С их помощью можно дать обобщенную характеристику изменения себестоимости, цен, выпуска по нескольким видам продукции.

При всем их разнообразии экономические индексы подразделяются на индивидуальные и общие индексы.

Индивидуальным называется индекс, характеризующий изменение объема производства, объема продажи, уровня производительности труда и т.д. в отношении какого-нибудь одного продукта. Например, имеются следующие данные о производстве электродвигателей переменного тока с высотой оси вращения 63-450 мм (тыс.шт.) 1998 – 448; 1999 – 188. Определим индивидуальный индекс физического объема продукции:

; , т.е. произошло снижение объема производства на 58%.

цен ; себестоимости ; стоимости .

Общим (агрегатным) называется индекс, характеризующий общее (среднее) изменение объема производства, объема продаж, уровней цен и т.д. в отношении совокупности рядов товаров. Например, индексы, показывающие изменение общего объема производства различных видов продукции или изменение уровня цен различных видов товаров в целом. При расчете общих индексов возникает проблемы соизмерения показателей по отдельным товарам. Соизмеримость отдельных показателей достигается путем взвешивания, суть которого состоит в том, что при вычислении абстрагируются от влияния изменения одной из сторон изучаемого явления, принимая ее за неизменную величину. Так, при расчете индекса объема проданной продукции неизменными величинами будут цены, а при расчете индекса цен – количество проданной продукции. Та сторона изучаемого явления, от влияния изменения которой абстрагируются, принимая ее за неизменную, называется весами индекса.

Читать еще:  Анализ активов и пассивов

К индексам объемных показателей относятся индексы физического объема продукции, численность рабочих, общий расход материалов. Они измеряют общий, суммарный объем того или иного явления.

Методы построения индексов объемных показателей рассмотрим на примере индекса физического объема продукции. При его исчислении ставится задача охарактеризовать изменение объема всей продукции, изготовленной предприятием или группой предприятий.

Индивидуальные индексы физического объема продукции характеризуют изменение выпуска по каждому виду продукции, их формула может быть записана следующим образом:

,

где и – выпуск продукции данного вида соответственно в отчетном и базисном периоде.

По своему существу эти индексы не отличаются от относительных величин и представляют собой отношение количества продукции отчетного периода к количеству продукции базисного периода.

Для получения обобщенной характеристики динамики по всей совокупности выпускаемой продукции исчисляется агрегатный (общий) индекс физического объема продукции.

Чтобы индекс отражал только изменение индексируемого объемного показателя, веса в его числителе и знаменателе фиксируются на уровне одного и того же периода. В данном случае, для того, чтобы показать изменение объема продукции, необходимо устранить изменение цен. Это достигается тем, что продукция отчетного и базисного периода исчисляется в одинаковых (фиксированных) ценах.

Общий индекс физического объема продукции:

,

где – индексируемая величина;

– вес;

– цены сопоставимые (базисные).

К индексам качественных показателей относятся индексы цен, индексы себестоимости продукции, индексы средней заработной платы, индексы производительности труда, индексы удельных расходов материалов. Эти индексы характеризуют показатели, которые носят расчетный характер. Они измеряют интенсивность, эффективность явления и являются либо средними, либо относительными величинами.

Рассмотрим расчет индивидуального и общего индекса качественных показателей на примере индекса цен.

Индивидуальный индекс цен характеризует изменение цены по каждому виду продукции:

,

где и – соответственно цена отчетного и базисного периода.

Перед общим (агрегатным) индексом качественного показателя ставится задача измерить не только относительное изменение уровня, но и абсолютную величину того экономического эффекта, который получен в текущем периоде в результате этого изменения. В данном случае сумму экономии покупателей за счет снижения цен, или сумму их дополнительных расходов, если цены повысились.

Для получения общего индекса цен нужно построить его так, чтобы отразилось влияние только фактора изменения цен, и было бы исключено влияние изменения количества проданных товаров. Это возможно в том случае, если для обоих сравниваемых периодов количество проданных товаров будет взято одинаковое. Количество проданных товаров следует брать в текущем периоде, так как только на приобретении этого количества потребитель может экономить в результате снижения цен или перерасходовать в результате их повышения.

Общий индекс цен:

– индекс цен Пааше,

где – индексируемая величина;

– веса.

В числителе индекса дана суммарная стоимость проданных в текущем периоде товаров по ценам текущего периода, а в знаменателе – стоимость того же количества товаров, но рассчитанная по ценам базисного периода.

Экономия (перерасход) от изменения цен:

.

В статистике используются и другие формы представления общих индексов цен – Ласпейреса и Фишера:

– индекс цен Ласпейреса,

– индекс цен Фишера.

Если при исчислении индексов сравниваемых периодов три и более, то возникает вопрос о выборе базы сравнения. В зависимости от базы сравнения различают цепные и базисные индексы.

Цепные индексы получают путем сопоставления индексируемого показателя любого периода с показателем предшествующего ему периода. Базисные индексы вычисляются путем сравнения индексируемого показателя каждого периода с соответствующим показателем периода, принятого за базу сравнения.

Цепные и базисные индексы могут быть как индивидуальные, так и общие.

Между цепными и базисными индексами существует определенная взаимосвязь, которая для индивидуальных индексов проявляется всегда, а для агрегатных индексов – лишь при определенных условиях.

Базисные индивидуальные индексы:

; ; .

Цепной индивидуальный индекс:

; ; .

Последовательное перемножение цепных индивидуальных индексов дает возможность получить базисный индекс:

.

Базисный агрегатный индекс физического объема продукции:

; .

Цепной агрегатный индекс физического объема продукции:

; .

Последовательно перемножение цепных агрегатных индексов физического объема продукции дает возможность получить базисный индекс:

.

Агрегатные индексы качественных показателей всегда являются индексами с переменными весами, так как при их исчислении всегда используются веса отчетного периода. Поэтому цепной метод исчисления базисных индексов для них не приемлем.

Агрегатный способ исчисления общих индексов является основным, но не единственным в статистике. В ряде случаев из-за отсутствия некоторых данных нельзя произвести расчет по формуле агрегатного индекса. Это может иметь место в том случае, если нет данных об абсолютном значении индексируемой величины, т.е. величины показателя, характеризующего ту сторону явления, изменение которой изучается (например, при исчислении индекса физического объема продукции нет данных об объеме производства в целом). В этом случае применяются средние индексы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector