Finance-union.ru

Деньги и власть
4 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Методы анализа прибыли

Методы анализа прибыли

Используемые приемы анализа:

— группировки аналитических счетов баланса;

— анализ динамики объема и структуры показателей (структурный анализ) с использованием методов сравнения (с планом, прошлыми периодами);

— относительных величин (процентов, коэффициентов, индексов);

— декомпозиционный анализ и построение факторной модели либо моделей факторных систем в результате детализации факторных показателей;

— факторный анализ, в том числе прием цепных подстановок( см. табл.);

— прием относительных и абсолютных разниц;

— оценка количественного влияния отдельных факторов (табл. 16).

Таблица 16 — Факторный анализ прибыли банка

Анализ прибыли включает в себя следующие виды:

— оперативный анализ – ежедневная (ежедекадная) оценка уровня доходов, расходов, фактической доходности работающих активов и стоимости привлеченных ресурсов;

— итоговый анализ (месяц, квартал, год) с целью выявления резервов увеличения прибыльности с учетом рисков, при этом проводят коэффициентный анализ прибыльности;

— перспективный анализ. При его проведении основное внимание уделяется оценке степени зависимости прибыли от рисков ликвидности, процентного и кредитного.

На объем прибыли банка (налогооблагаемой, чистой, балансовой) прямое влияние оказывают следующие международные принципы бухгалтерского учета: осторожности, наращивания доходов и расходов, преемственности входящего баланса.

При проведении факторного анализа процентной прибыли используются формулы, которые могут включать в себя комбинации различных показателей деятельности банка. Например,

Основные факторы, сдерживающие рост прибыльности банков – инфляция, неудовлетворительное качество кредитных портфелей ряда банков, ужесточение внутриотраслевой конкуренции.

С целью изыскания резервов банковской прибыли изучаются факторы, влияющие на величину прибыли. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) воздействие на динамику прибыли. Расчет количественного влияния их на прирост прибыли производится по следующим формулам:

а) за счет роста доходов банка (или за счет выполнения (перевыполнения) плана по доходам):

где Д1 – доходы, полученные банком в анализируемом периоде;

Д – доходы, полученные банком в предыдущем периоде;

Дф – фактически полученные доходы;

Дпл – плановые данные по доходам.

б) за счет динамики расходов банка ( или с точки зрения выполнения плана по расходам):

где Р – расходы, произведенные банком в предыдущем периоде;

Р1 – расходы, произведенные банком в анализируемом периоде;

Рпл— плановые данные по расходам;

Рф – фактически произведенные расходы.

Поэтому к резервам роста банковской прибыли можно отнести все мероприятия, способствующие увеличению доходов и обоснованному росту расходов. Неоправданные расходы банка должны сокращаться.

12.3 Анализ распределения чистой прибыли банка

Результаты этого анализа представляют интерес для трех групп пользователей, у которых разные цели применения данной аналитической информации.

1) Органы банковского надзора, банки-контрагенты, широкая общественность – в первую очередь их интересует устойчивость кредитной организации. Важный параметр характеристики устойчивости – объемы, динамика, структура источников, направления распределения балансовой прибыли. (Напоминаем, балансовая прибыль банка представляет собой часть чистой прибыли, но в документах Национального банка Республики Беларусь она называется чистой прибылью).

2) Собственники банка (акционеры) – им важен анализ всей чистой прибыли банка, в том числе объемов, структуры и динамики доли в использованной чистой прибыли расходов на заработную плату, премии, затрат на обучение персонала, командировочные, представительские расходы, затраты на рекламу, благотворительные цели и т.п.

3) Инвесторы банка – для них главный интерес представляют результаты сравнительного анализа (внутри отраслевого и межотраслевого, территориального и странового) отдачи от единицы вложенного капитала, объемы и устойчивость потока получаемых дивидендов.

Интересы общества и государства, функцию защиты которых выполняет центральный банк (органы банковского надзора), интересы персонала банка и интересы собственников банка в вопросах направления распределения чистой прибыли не совпадают.

Балансовая прибыль банка распределяется по двум направлениям:

— на формирование и пополнение резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, на пополнение уставного фонда; создание резервов под предстоящие платежи;

— на выплату дивидендов.

Фонды образуются за счет отчислений от прибыли по установленным нормативам после утверждения общим собранием учредителей банка годовой финансовой отчетности, а также путем авансовых отчислений из прибыли отчетного года.

Примеры распределения прибыли банка по окончании отчетного финансового года.

Вариант 1. Банком получена прибыль.

При ее распределении учитывают финансовые итоги прошлых лет: если на балансе банка числится убыток прошлых лет, то только после его покрытия прибылью отчетного года, банк может приступить к распределению оставшейся прибыли.

Вариант 2. Банком заработана прибыль, размер которой меньше суммы использованной в течение года прибыли.

Образовавшаяся разница, а также операции банка, которые являются обязательными согласно действующего законодательства либо решений собрания учредителей, могут быть покрыты и распределены только за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. При отсутствии (либо недостатке) на балансе банка нераспределенной прибыли прошлых лет никакие операции распределения прибыли отчетного года не проводятся.

Вариант 3. Банком получен убыток.

В этом случае распределение прибыли отчетного года невозможно.

Кредитные организации республики предоставляют в НБ РБ ежеквартальную отчетность (ф.28212), в которой раскрывается информация об осуществляемых банком расходах за счет прибыли и об использовании прибыли.

12.4 Понятие рентабельности и ее измерение

Эффективность любого вида производства обычно оценивается как отношение результата к затратам. Банковское дело – не исключение. Для измерения рентабельности банка применяют различные коэффициенты, каждый из которых имеет свои особенности.

Основные показатели рентабельности (прибыльности) представляют собой отношение прибыли банка к какому-либо параметру его деятельности. Все эти показатели используются при дистанционном анализе банка. Центральное место в этом анализе занимает метод сравнения (в пространстве и во времени) рассчитанных коэффициентов по одному банку с оценками, определенными по другим кредитным организациям.

Показатели рентабельности являются исторически первыми коэффициентными характеристиками, на основе которых специалисты-аналитики формировали оценку деятельности банка, делали комплексные выводы. Система этих показателей наиболее разработана. Комплексный вывод о результатах и перспективах деятельности банка на основе показателей прибыльности делается на основе изучения показателя рентабельности затрат или на основе декомпозиционного анализа составляющих модели Дюпона (модели прибыли на собственный капитал).

Практики обычно комплексно используют в анализе модели Дюпона, анализ показателей рентабельности затрат, оценки влияния рисков банковской деятельности на величину доходов и расходов.

Основные коэффициенты рентабельности деятельности банка:

1) величина прибыли, деленная на средний за период собственный капитал банка – в мировой банковской практике главный показатель рентабельности (ROE);

2) отношение прибыли к среднему за период уставному фонду банка это обобщающий показатель рентабельности, он характеризует эффективность и целесообразность вложения средств инвестором в банк;

Читать еще:  Анализ актива баланса предприятия

3) прибыльность активов (ROА) является оценкой эффективности управления по размещению активов. Снижение данного коэффициента может быть вызвано экономически необоснованным ростом операционных расходов либо быть результатом консервативной политики банка на финансовом рынке. Прибыльность активов оценивается так же с позиции достаточности доходов для расширения банковской деятельности.

В рамках анализа прибыльности активов полезно рассмотреть динамику коэффициента:

Анализ прибыли предприятия

analiz_pribyli.jpg

Похожие публикации

В управленческих целях анализ прибыли предприятия проводится для повышения эффективности деятельности и финансовых результатов. Какие методики для этого используются? Как осуществляется анализ формирования прибыли? Рассмотрим существующие способы на конкретных примерах.

Что такое анализ прибыли предприятия

Поскольку основной показатель успешности бизнеса – это прибыль, ее анализ является наиболее важной задачей управленца. При исследовании анализ показателей прибыли проводится с учетом имеющихся у компании активов и ресурсов, включая материальные, трудовые и финансовые. Существует множество вариантов расчета, среди которых можно выделить следующие направления:

  • Проводимые внутренними или внешними пользователями.
  • Выполняемые по всему предприятию в целом или по отдельным направлениям его деятельности, а также в разрезе подразделений.
  • Проводимые за отдельно заданный период или же за все время существования организации.
  • Прочие способы в зависимости от поставленных задач.

Методы анализа прибыли

Любая методика анализа прибыли реализуется с помощью учетных данных предприятия за заданный период (периоды). Как правило, сначала выполняется оценка общих показателей в целом по компании, а затем проводится анализ динамики прибыли по отдельным статьям, видам деятельности, подразделениям. Наиболее часто используются такие методы:

  • Факторный – этот способ позволяет проанализировать как чистую прибыль, так и валовую, от продаж, а также до налогообложения. Бывает одно- и многофакторным. К примеру, анализ прибыли от продаж выполняется путем расчета абсолютных и относительных изменений показателей выручки, себестоимости, издержек, уровня цен. Формула для определения влияния любого фактора – Степень влияния фактора = Величина изменения прибыли / Величина изменения фактора.
  • Структурно-динамический – такой вариант помогает проанализировать показатели изменения прибыли в динамике, то есть за заданные периоды. При этом значения прибыли сравниваются по ее виду с анализом полученных отклонений. К примеру, при анализе прибыли чистой необходимо не только сравнить полученные результаты, но и определить динамику изменения структуры итоговой чистой прибыли, то есть степень влияния на конечные результаты отдельных направлений деятельности.
  • Индексный – этот способ дает возможность наглядно сопоставить сложные показатели в целях аналитики путем вычисления относительных величин – индексов. При этом расчеты выполняются, исходя из сравнения всех показателей с базисным (базисный индексный метод) или последовательно друг с другом (цепной индексный метод).
  • Сравнительный – такой способ заключается в сравнении показателей прибыли между отраслями, предприятиями, сферами деятельности. Предполагает использование официальных статистических данных.

Анализ прибыли организации – примеры

Чтобы понять, как выполняется анализ формирования прибыли предприятия, рассмотрим типовой пример. Проведем структурно-динамический анализ прибыли торгового предприятия за 2017 и 2016 года. Исходные данные и результаты сведены в таблицу.

Характеристика прибыли на предприятии и методы ее анализа

Понятие предприятия и его место в экономике

Любая национальная экономическая система строится на производственном процессе, включающем в себя этапы создания, распределения, сбыта и конечного потребления продукции. Основой общественного воспроизводства является реальный сектор экономики, состоящий из предприятий, различных организаций и других объектов хозяйствования, чья цель заключается в максимизации результата экономической деятельности.

Сложное взаимодействие между субъектами и объектами, большое количество хозяйственных связей требуют от научной мысли определенного подхода, который реализуется с помощью микроэкономического направления. Именно микроэкономика занимается вопросами исследования закономерностей, принципов функционирования и развития хозяйственных систем, образуемых отдельными субъектами. Здесь подразумеваются домашние хозяйства, предприятия различных форм собственности. Так же микроэкономика исследует процессы и явления в хозяйственной жизни общества.

Одним из определений предприятия в экономике является следующее.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Под предприятием понимается хозяйственный субъект, который объединяет производственные факторы для достижения конкретных целей, путем их рационального использования.

Деятельность предприятия строится на трех составляющих:

  1. Планирование, внедрение и эксплуатация технологических и технических средств для максимально эффективного производственного процесса.
  2. Формирование продуктивной комфортной рабочей обстановки для трудового коллектива.
  3. Преобразования и оптимизация в сфере управленческой работы.

Предприятие выступает в качестве связующего звена между государством и населением. В пользу государство оно уплачивает налоги, которые формируют ощутимую часть государственного бюджета. При этом предприятие обеспечивает потребности общества в определенных товарах и услугах.

В экономике страны хозяйственная деятельность предприятия оказывает воздействие на насыщение потребительского рынка, активизацию процессов роста и развития в экономике, научно-технический прогресс, а значит, на повышение производительности.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Сущность прибыли, ее виды

Экономической целью существования предприятия является получение финансового результата. По сути, прибыль выражает часть денежных накоплений хозяйственных субъектов, полученных в ходе экономической деятельности. Например, в бухгалтерском учете прибыль формируется путем отражения на счетах всех доходов и расходов за период по нарастающей к концу года. Среди основных видов прибыли выделяют:

  1. Общую или балансовую прибыль. Она представляет собой общий доход предприятия от реализации готовой продукции, а также доход, сформированный деятельностью, не относящейся к основной. Обычно определяется за период и указывается во внешнем финансовом отчете.
  2. Прибыль от реализации – прибыль, полученная как разница между общим доходом и затратами на производство. Этот параметр оказывает воздействие на ведущий принцип осуществления хозяйственной деятельности предприятия.
  3. Финансовая прибыль. Это та часть прибыли, которая проходит по балансу, но не связана с прямыми продажами товаров или услуг. Сюда входят доходы от операций с ценными бумагами и инвестиционным портфелем.
  4. Внереализационная или операционная прибыль. Вид прибыли, не связанный с основной деятельностью предприятия. Она формируется из арендных платежей, доходов за прошлые периоды, долевое участие, процентов по вкладам и так далее.
  5. Прибыль чистая. Та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после совершения всех обязательных платежей в пользу государственного бюджета.
  6. Прибыль до налогообложения. По сути, это доход, выражающийся разницей между дебетом и кредитом за отчетный период. Она уменьшается на величину льгот и увеличивается на тот объем налогов, который предстоит уплатить.

Таким образом, для анализа доходов предприятия используются различные виды прибыли, позволяющие проводить оценку различных параметров.

Методы анализа прибыли

Прибыль, по сути, это результат хозяйственной деятельности предприятия. Ее анализ, сопоставление данных с прошлыми периодами, позволяет прогнозировать доходы в будущем, а также выявлять резервы ее увеличения. Кроме того, анализ прибыли является одним из методов оптимизации управленческих процессов на предприятии. С его помощью можно увидеть взаимосвязь и взаимное влияние финансового результата, хозяйственных издержек, объемов выпуска и сбыта. Главной особенностью анализа прибыли является тот факт, что он относится к внутренней информации, а значит, его данные становятся коммерческой тайной.

Читать еще:  Расчет и анализ показателей рентабельности

Существует множество подходов к анализу прибыли, среди которых выделяют:

  1. Анализ по направлениям формирования прибыли. Включает в себя так же анализ ее использования. Реализуется по данным налогового и бухгалтерского учета.
  2. Анализ может быть внешним и внутренним. Здесь разница заключается в используемой информации. Внешний проводится по официальным публикуемым данным о состоянии предприятия. Внутренний анализ строится полностью на внутренней информации предприятия, представляющей собой коммерческую тайну.
  3. В зависимости от масштаба может проводиться анализ прибыли по предприятию, по цеху, отделу, структурному подразделению или отдельно по виду изделия.
  4. Анализ может разделяться по периоду проведения и глубине. Он может быть предварительным, связанным с прогнозами на основе фактических данных и данных прошлого периода. Он может быть детализированным, то есть рассматривать все составляющие, влияющие на итоговый результат.

Для анализа прибыли используются практически все известные методы. Горизонтальный позволяет отслеживать динамику отдельных показателей. С агрегированными показателями работают с помощью вертикального метода, раскладывая их на составляющие. Сопоставление отдельных показателей, влияющих на итоговый результат – это метод сравнительного анализа. Факторный анализ необходим для оценки влияния внешних и внутренних факторов на финансовый результат, а также различных отклонений в производственном процессе. Сопоставление абсолютных величин позволяет вычислить относительные и использовать их в аналитической работе.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Анализ и прогнозирование прибыли

Понятие финансовых результатов

Финансовые результаты деятельности коммерческой организации или предприятия, являются абсолютными показателями, характеризующими экономический эффект деятельности хозяйствующего субъекта.

Цель и этапы анализа финансовых результатов

Основной целью анализа финансовых результатов детальности предприятия – является получение информации о величине, динамике и структуре прибыли или убытков компании. При этом, на основании проведенного анализа финансовых результатов, используя различные методики, можно спрогнозировать величину прибыли или убытка на будущие периоды. В отечественной литературе, вопросами анализа и прогнозирования финансовых результатов деятельности предприятий уделяется довольно большое внимание со стороны известных ученых, таких как: Г.В. Савицкая, Г.В. Шадрина, А.Д. Шеремет, М.В. Мельник и другие.

Рассматривая особенности методик анализа финансовых результатов предлагаемые различными авторами, можно сделать обобщенный вывод о том, что эти методики практически идентичны. В качестве первоначального этапа анализа финансовых результатов, ученые предлагают определить источники формирования прибыли или убытка. В частности, под источниками финансовых результатов, как отмечает Г.Р. Вагазова и Е.С., Лукьянова, следует понимать результаты финансовой деятельности, хотя проводит классификацию финансовых результатов исходя из более широкого количества критериев. Автор не учитывает, что не все предприятия осуществляют только финансовую деятельности, кроме финансовой, компании могут осуществлять: производственную, инвестиционную, сбытовую и другие виды деятельности. В связи с чем, под источниками финансовых результатов деятельности предприятия считаем целесообразным понимать – прибыль или убыток от закрепленных уставом и иными правовыми актами компании видов деятельности.

В целях систематизации процесса анализа показателей финансовых результатов предприятия, целесообразно представить весь процесс анализа в графической форме, исходя из этапов (рисунок 1).

Методы анализа прибыли

Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов предприятия является вторым этапом анализа финансовых результатов предприятия. Именно на этом этапе проводится обобщенная характеристика и исследование тенденций изменения показателей прибыли или убытка компании. Методы сравнения в данном случае целесообразно применять с графическими методами анализа, что позволит представить показатели в более наглядной форме.

Детерминированные и стохастические типы факторного анализа финансовых результатов основаны преимущественно на таких методах как: метод цепных подстановок; индексный метод; интегральный метод; метод абсолютных разниц; корреляционный анализ и другие.

Итоги анализа финансовых результатов предприятия формируются и оцениваются с целью дальнейшей разработки мероприятий по росту прибыли. При этом на данном этапе могут быть использованы различные методы прогнозирования финансовых результатов предприятия.

Таким образом, построенная модель анализа финансовых результатов предприятия в полной мере дает возможность не только оценить результаты деятельности предприятия, но и определить резервы роста прибыли.

Методы планирования прибыли

Основной проблемой или трудностью с которой собственники или менеджеры компании могут столкнуться при анализе финансовых результатов предприятия, по мимо поиска эффективных способов роста прибыли, является выбор методики ее прогнозирования. В целом в практике экономического анализа используются три виды методов планирования (прогнозирования) прибыли (рисунок 2).

Метод маржинального анализа базируется на построении точки безубыточности, оценки эффекта операционного рычага, а также на планировании дополнительных издержек и предельного дохода. Данный метод подходит предприятиям выпускающим не большой ассортимент товаров, так как определение точки безубыточности связано в том числе со стоимостью единицы выпускаемой продукцией и затратами на выпуск этой единицы продукции. В итоге широкий ассортимент выпускаемой продукции с различными ценами, постоянными и переменными затратами, не позволят произвести качественное планирование прибыли на основе этого метода.

Группа традиционных методов планирования (прогнозирования) финансовых результатов предприятия основана на методе прямого ассортиментного счета, совмещенного и укрупненного расчета.

Экономико-математические методы основаны на построении экономических моделей, включающих различные группы факторов, влияющих на размер прибыли. Именно экономико-математические методы планирования и прогнозирования финансовых результатов предприятия являются наиболее востребованными и эффективными.

Прогнозирование финансовых результатов предприятия имеет высокое значение, т.к. на основе результатов прогнозов, собственники и менеджеры компании могут определить пути и направления развития компании, сформировать инвестиционную и производственную стратегию, определить финансовые возможности хозяйствующего субъекта на конкретный период времени. С помощью прогнозирования, предприятие может определить какой объем кредитных и иных заемных ресурсов оно может привлечь для финансирования своей деятельности. Кроме того, итоги прогнозирования финансовых результатов деятельности предприятия могут быть использованы в общем прогнозе уровня ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности компании, уровне основных показателей финансовой устойчивости, т.к. между перечисленными выше показателями имеется тесная взаимосвязь.

Методы анализа прибыли

Используемые приемы анализа:

— группировки аналитических счетов баланса;

— анализ динамики объема и структуры показателей (структурный анализ) с использованием методов сравнения (с планом, прошлыми периодами);

— относительных величин (процентов, коэффициентов, индексов);

— декомпозиционный анализ и построение факторной модели либо моделей факторных систем в результате детализации факторных показателей;

— факторный анализ, в том числе прием цепных подстановок( см. табл.);

Читать еще:  Анализ бухгалтерского баланса на примере предприятия

— прием относительных и абсолютных разниц;

— оценка количественного влияния отдельных факторов (табл. 16).

Таблица 16 — Факторный анализ прибыли банка

Анализ прибыли включает в себя следующие виды:

— оперативный анализ – ежедневная (ежедекадная) оценка уровня доходов, расходов, фактической доходности работающих активов и стоимости привлеченных ресурсов;

— итоговый анализ (месяц, квартал, год) с целью выявления резервов увеличения прибыльности с учетом рисков, при этом проводят коэффициентный анализ прибыльности;

— перспективный анализ. При его проведении основное внимание уделяется оценке степени зависимости прибыли от рисков ликвидности, процентного и кредитного.

На объем прибыли банка (налогооблагаемой, чистой, балансовой) прямое влияние оказывают следующие международные принципы бухгалтерского учета: осторожности, наращивания доходов и расходов, преемственности входящего баланса.

При проведении факторного анализа процентной прибыли используются формулы, которые могут включать в себя комбинации различных показателей деятельности банка. Например,

Основные факторы, сдерживающие рост прибыльности банков – инфляция, неудовлетворительное качество кредитных портфелей ряда банков, ужесточение внутриотраслевой конкуренции.

С целью изыскания резервов банковской прибыли изучаются факторы, влияющие на величину прибыли. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) воздействие на динамику прибыли. Расчет количественного влияния их на прирост прибыли производится по следующим формулам:

а) за счет роста доходов банка (или за счет выполнения (перевыполнения) плана по доходам):

где Д1 – доходы, полученные банком в анализируемом периоде;

Д – доходы, полученные банком в предыдущем периоде;

Дф – фактически полученные доходы;

Дпл – плановые данные по доходам.

б) за счет динамики расходов банка ( или с точки зрения выполнения плана по расходам):

где Р – расходы, произведенные банком в предыдущем периоде;

Р1 – расходы, произведенные банком в анализируемом периоде;

Рпл— плановые данные по расходам;

Рф – фактически произведенные расходы.

Поэтому к резервам роста банковской прибыли можно отнести все мероприятия, способствующие увеличению доходов и обоснованному росту расходов. Неоправданные расходы банка должны сокращаться.

12.3 Анализ распределения чистой прибыли банка

Результаты этого анализа представляют интерес для трех групп пользователей, у которых разные цели применения данной аналитической информации.

1) Органы банковского надзора, банки-контрагенты, широкая общественность – в первую очередь их интересует устойчивость кредитной организации. Важный параметр характеристики устойчивости – объемы, динамика, структура источников, направления распределения балансовой прибыли. (Напоминаем, балансовая прибыль банка представляет собой часть чистой прибыли, но в документах Национального банка Республики Беларусь она называется чистой прибылью).

2) Собственники банка (акционеры) – им важен анализ всей чистой прибыли банка, в том числе объемов, структуры и динамики доли в использованной чистой прибыли расходов на заработную плату, премии, затрат на обучение персонала, командировочные, представительские расходы, затраты на рекламу, благотворительные цели и т.п.

3) Инвесторы банка – для них главный интерес представляют результаты сравнительного анализа (внутри отраслевого и межотраслевого, территориального и странового) отдачи от единицы вложенного капитала, объемы и устойчивость потока получаемых дивидендов.

Интересы общества и государства, функцию защиты которых выполняет центральный банк (органы банковского надзора), интересы персонала банка и интересы собственников банка в вопросах направления распределения чистой прибыли не совпадают.

Балансовая прибыль банка распределяется по двум направлениям:

— на формирование и пополнение резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, на пополнение уставного фонда; создание резервов под предстоящие платежи;

— на выплату дивидендов.

Фонды образуются за счет отчислений от прибыли по установленным нормативам после утверждения общим собранием учредителей банка годовой финансовой отчетности, а также путем авансовых отчислений из прибыли отчетного года.

Примеры распределения прибыли банка по окончании отчетного финансового года.

Вариант 1. Банком получена прибыль.

При ее распределении учитывают финансовые итоги прошлых лет: если на балансе банка числится убыток прошлых лет, то только после его покрытия прибылью отчетного года, банк может приступить к распределению оставшейся прибыли.

Вариант 2. Банком заработана прибыль, размер которой меньше суммы использованной в течение года прибыли.

Образовавшаяся разница, а также операции банка, которые являются обязательными согласно действующего законодательства либо решений собрания учредителей, могут быть покрыты и распределены только за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. При отсутствии (либо недостатке) на балансе банка нераспределенной прибыли прошлых лет никакие операции распределения прибыли отчетного года не проводятся.

Вариант 3. Банком получен убыток.

В этом случае распределение прибыли отчетного года невозможно.

Кредитные организации республики предоставляют в НБ РБ ежеквартальную отчетность (ф.28212), в которой раскрывается информация об осуществляемых банком расходах за счет прибыли и об использовании прибыли.

12.4 Понятие рентабельности и ее измерение

Эффективность любого вида производства обычно оценивается как отношение результата к затратам. Банковское дело – не исключение. Для измерения рентабельности банка применяют различные коэффициенты, каждый из которых имеет свои особенности.

Основные показатели рентабельности (прибыльности) представляют собой отношение прибыли банка к какому-либо параметру его деятельности. Все эти показатели используются при дистанционном анализе банка. Центральное место в этом анализе занимает метод сравнения (в пространстве и во времени) рассчитанных коэффициентов по одному банку с оценками, определенными по другим кредитным организациям.

Показатели рентабельности являются исторически первыми коэффициентными характеристиками, на основе которых специалисты-аналитики формировали оценку деятельности банка, делали комплексные выводы. Система этих показателей наиболее разработана. Комплексный вывод о результатах и перспективах деятельности банка на основе показателей прибыльности делается на основе изучения показателя рентабельности затрат или на основе декомпозиционного анализа составляющих модели Дюпона (модели прибыли на собственный капитал).

Практики обычно комплексно используют в анализе модели Дюпона, анализ показателей рентабельности затрат, оценки влияния рисков банковской деятельности на величину доходов и расходов.

Основные коэффициенты рентабельности деятельности банка:

1) величина прибыли, деленная на средний за период собственный капитал банка – в мировой банковской практике главный показатель рентабельности (ROE);

2) отношение прибыли к среднему за период уставному фонду банка это обобщающий показатель рентабельности, он характеризует эффективность и целесообразность вложения средств инвестором в банк;

3) прибыльность активов (ROА) является оценкой эффективности управления по размещению активов. Снижение данного коэффициента может быть вызвано экономически необоснованным ростом операционных расходов либо быть результатом консервативной политики банка на финансовом рынке. Прибыльность активов оценивается так же с позиции достаточности доходов для расширения банковской деятельности.

В рамках анализа прибыльности активов полезно рассмотреть динамику коэффициента:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector