Finance-union.ru

Деньги и власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет по страховым взносам с возмещением

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2020 году

Как показать в РСВ возмещение из ФСС

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.

В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.

Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

  • 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
  • 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 128.

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

Читать еще:  Расчет средней зарплаты для командировочных

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ , в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

Расчет по страховым взносам: как отразить возмещение из ФСС

Что это за расчет и куда его сдают

Работодатели, производящие выплаты работникам, уплачивают с них страховые взносы на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.

Правила их исчисления и уплаты установлены главой 34 НК РФ. Ежеквартально работодатели обязаны подавать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма отчета установлена Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016.

Обратите внимание: с 01.01.2019 вступает в силу новое правило, по которому организации, где трудятся более 10 человек, обязаны отчитываться в электронной форме. Поправки в ст. 431 НК РФ внес Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. И расчет по итогам текущего года придется сдавать уже по обновленным требованиям. Сейчас через интернет отчитываются работодатели, производящие выплаты 25 и более сотрудникам.

Бланк расчета

Какие расходы возмещает Фонд социального страхования, и как получить деньги

Прежде чем рассказывать, как в РСВ отразить возмещение от ФСС в 2020 году, напомним: плательщики вправе уменьшить взносы, уплачиваемые на соцстрахование, на величину расходов в виде выплаты следующих пособий:

  • по нетрудоспособности;
  • по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком;
  • в связи с рождением ребенка;
  • на погребение.

Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика. В крупных компаниях расходы на выплату пособий превышают размер исчисленных к уплате взносов в те месяцы, когда выплачиваются суммы по большому количеству больничных листов.

Читать еще:  Расчет по средней себестоимости материалов

Для получения сумм превышения выплат на пособия по социальному страхованию над взносами необходимо подать в территориальное отделение Фонда социального страхования:

Формы заявления, справки-расчета и расшифровки расходов установлены Письмом Фонда соцстрахования от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029. После предоставления всех документов в течение 10 дней Фонд вынесет решение о компенсации затрат и перечислит денежные средства на счет предприятия. Если у Фонда возникнут вопросы по возмещаемым пособиям, срок рассмотрения продлевается для проведения камеральной или выездной проверки.

Но мало получить компенсацию, воспользуйтесь алгоритмом, как заполнить расчет по страховым взносам 2020 года с возмещением ФСС, и корректно отчитайтесь, чтобы у проверяющих не возникло вопросов.

Как отразить возмещение из ФСС в расчете для налоговиков

Если вы получили от Фонда деньги, понадобится алгоритм, как отразить возмещение ФСС в расчете по страховым взносам в 2020 г., и пример заполнения РСВ. Для отражения этой операции предусмотрена строка 080 приложения 2 к разделу 1. Поскольку отчитываться об уплаченных страховых взносах необходимо ежеквартально, записывайте ту сумму, которую получили.

Но остается вопрос: как отразить в РСВ возмещение от ФСС в 2020 году за 2018 год или иной предыдущий период. В этом случае укажите полученные суммы в том месяце и квартале, в котором они фактически получены. Допустим, Фонд одобрил компенсацию затрат на пособия за 4 квартал 2018 г., но деньги поступили в компанию в марте 2020 года. В таком случае как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС, чтобы не было придирок? Для этого полученные суммы покажите в отчете за 1 квартал 2020 г.

Образец заполнения расчета

Покажем, как заполнить РСВ, если было возмещение из ФСС, на примере отчета за 3 квартал 2020. Допустим, в организации работают 15 человек, и им ежемесячно выплачивалось вознаграждение на общую сумму 300 000 рублей. В августе было выплачено пособие по нетрудоспособности в размере 40 000 руб., а в сентябре — 60 000 руб. Кроме того, за полугодие выплачивалось пособие по болезни в сумме 100 000 руб. В июле компания получила от Фонда социального страхования компенсацию пособий за 6 месяцев 2020 г. в размере 24 600 руб.

Посмотрите, где в РСВ отражается возмещение из ФСС в отчете для налоговиков за 3 квартал 2020 г.:

Возмещение от ФСС в расчете по страховым взносам

Механизм зачета расходов по пособиям в счет уплаты страховых заложен в саму структуру отчета. Суммы возмещений, полученных от фонда, показывают в приложении № 2 к разделу 1. Оттуда они попадают в сводные данные об обязательствах плательщика, отражаемые в разделе 1 расчета.

Из письма в редакцию

Вопрос по РСВ. В декабре 2017 года выплатили единовременное пособие. В январе 2018 года ФСС возместил нам его. Нужно ли в РСВ за I квартал в строке 080 указывать данное возмещение? Если поставить данное возмещение в 080, то в строке 090 ставится данная сумма к уплате. Но мы же уже выплатили ее в прошлом году. Как правильно сделать?

Читать еще:  Расчет курсовых разниц у покупателя

Мнение эксперта

Ответ на Ваш вопрос можно найти в письме ФНС России от 9 апреля 2018 года № БС-4-11/6753. В нем идет речь о заполнении Приложения № 2 к разделу 1 Расчета по страховым взносам.

В соответствии с Порядком заполнения расчета по страховым взносам, утвержденным приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@ (далее – Порядок), приложение № 2 к разделу 1 расчета предназначено для расчета сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 080 суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды, начиная с 1 января 2017 года, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором фактически произведено возмещение (п. 11.14 Порядка).

При заполнении строки 090 за каждый месяц отчетного периода, в котором сумма произведенных расходов не превысила сумму исчисленных плательщиком страховых взносов, в графе «признак» указывается код «1», а в случае превышения расходов над суммой исчисленных страховых взносов устанавливается признак «2» (п. 11.15 Порядка).

В случае превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над суммой исчисленных страховых взносов в целом за последние три месяца отчетного периода в графе 4 строки 090 также отражается признак «2».

Данные из строки 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета отражаются в разделе 1 расчета:

  • по строкам 110 – 113 – суммы к уплате в бюджет (с признаком «1»);
  • по строкам 120 – 123 – суммы превышения расходов над взносами (с признаком «2»).

Механизм зачета сумм произведенных расходов в счет уплаты страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предусмотрен структурой формы расчета и Порядком ее заполнения.

Следует учитывать, что в соответствии с пунктом 5.21 Порядка в разделе 1 расчета не допускается одновременное заполнение строки 110 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» и строки 120 «Сумма превышения расходов над исчисленными страховыми взносами за расчетный (отчетный) период».

При этом если сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения превысила сумму исчисленных страховых взносов, то указанную разницу плательщик может зачесть в счет предстоящих платежей по данному виду обязательного страхования как внутри отчетного периода, так и по его итогам.

Таким образом, суммы возмещенных расходов отражаются в представляемом расчете за отчетный период применительно к месяцу, в котором территориальными органами ФСС РФ осуществлено указанное возмещение, независимо от периода, в котором данные расходы на выплату страхового обеспечения произведены.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector