Finance-union.ru

Деньги и власть
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заполнение расчета страховых взносов больничный

Больничный в новом Расчете страховых взносов

Начнем с того, что в расчете суммы фактически перечисленных взносов не показываются.

Даже если вы перечисляете в бюджет начисленную сумму взносов, в расчете вам все равно нужно показывать суммы пособий и уменьшать на них начисленные взносы. Если так делать не будете, а покажете только начисленные суммы взносов, то они автоматически будут считаться суммами взносов, которые нужно уплатить в бюджет. А раз так, то и требовать от ФСС возмещения вы не сможете.

Ведь после того, как вы представите расчет по взносам в ИФНС, она передаст в ваше отделение ФСС Приложения 2 – 4 к разделу 1 расчета с данными по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям (п. 16 ст. 431, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 5.2 Порядка, утв. ФНС № ММВ-23-1/11@, Правлением ФСС РФ № 02-11-10/06-3098П от 22.07.2016).

И отраженные в расчете данные ФСС без проблем сверит с теми данными, которые вы показывали в представленных ФСС документах, в частности, в справке-расчете и в расшифровке расходов на выплату пособий (ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, п. 1, 2(1), 3 Перечня, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н, Письмо ФСС от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029). Цифры, указанные в расчете по взносам, и в представленных в ФСС документах для возмещения пособий должны быть одинаковыми.

Подробнее об этих документах, а также о действующей сейчас процедуре зачета и возврата сумм превышения расходов на выплату пособий над начисленной суммой взносов на ВНиМ читайте в ответе на вопрос «Зачет больничного листа в счет взносов и возврат переплаты».

Таким образом, вам нужно в Приложении 2 показать (раздел XI Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

— по строке 060 – начисленные взносы с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал;

— по строке 070 – начисленные пособия с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал;

— по строке 080 – полученные от ФСС суммы возмещения с начала года, за отчетный период с помесячной разбивкой за последний квартал;

— по строке 090 – разницу между начисленными взносами (строка 060) и пособиями (строка 070), а еще плюс к ней строка 080. В результате у вас получится:

— либо сумма к уплате в бюджет – признак 1;

— либо сумма превышения расходов над взносами – признак 2.

И после этого данные из строки 090 приложения № 2 вы переносите в раздел 1 расчета (п. 5.16 — 5.21 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@):

— суммы с признаком 1 переносите в строки 110-113 раздела 1;

— суммы с признаком 2 – в строки 120-123.

При этом по итогам отчетного периода у вас должна получиться либо сумма к уплате в бюджет (заполнена строка 110), либо сумма превышения расходов (заполнена строка 120). Одновременно заполнить строки 110 и 120 нельзя. Также не допускается одновременное заполнение строк 111 и 121, строк 112 и 122, строк 113 и 123.

Заполнение расчета страховых взносов больничный

Период: 2019 год

Использован релиз 3.1.12

В приложении № 2 к разделу 1 приводится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Приложение заполняют все плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц (рис. 1).

В поле Признак выплат (строка 001) указывается автоматически признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

  • «1» – прямые выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования застрахованному лицу;
  • «2» – зачетная система выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством территориальным органом Фонда социального страхования плательщику.

В табличной части указывается:

  • в строке 010 – количество физических лиц, являющихся застрахованными лицами в системе обязательного социального страхования;
  • в строке 020 – суммы выплат и иных вознаграждений, поименованных в пп. 1 и 2 ст. 420 НК РФ;
  • в строке 030 – суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со ст. 422 НК РФ, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в соответствии с п. 8 ст. 421 НК РФ или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаемые к вычету в размерах, установленных п. 9 ст. 421 НК РФ;
  • в строке 040 – суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, подлежащих обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование, в размере, превышающем величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ (в 2019 году — 865 000 руб.). Выплаты свыше предельной величины не облагаются взносами;
  • в строке 050 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование, рассчитанная в соответствии с п. 1 ст. 421 НК РФ;
  • в строке 051 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяющими тариф, установленный пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ. Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД, вправе применять пониженные тарифы взносов к выплатам только тем сотрудникам, которые имеют право заниматься фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 № 323-ФЗ;
  • в строке 052 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), указанными в пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ, Тариф установлен пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ;
  • в строке 053 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, указанными в пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ. Данную строку не заполняют индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог в рамках ПСН, начисляют страховые взносы по пониженным тарифам (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) на выплаты не всем физлицам, а лишь тем, кто занят в деятельности, на которую получен патент;
  • в строке 054 – база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование в отношении сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов) и, кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). С выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), плательщик страховых взносов уплачивает страховые взносы по тарифу 1,8% (п. 2 ст. 426 НК РФ). Государствами-членами ЕАЭС выступают Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения, Кыргызская Республика. Граждане Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии осуществляющие на территории России деятельность на основании трудового или гражданско-правового договора, имеют право на социальное обеспечение и социальное страхование в тех же объемах и на тех же условиях, что и граждане РФ (п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС);
  • в строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • в строке 070 – суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Показатель в графе 1 строки 070 должен быть равен показателю в графе 3 строки 100 приложения № 3. Плательщики страховых взносов, являющиеся участниками пилотного проекта, строку 070 не заполняют;
  • в строке 080 – суммы возмещенных территориальными органами ФСС РФ расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т.д.). В программе возмещение расходов из ФСС РФ регистрируется документом Получение возмещения пособий (раздел Налоги и взносыПолучение возмещения пособий от ФСС). Возмещение от ФСС РФ расходов на выплату страхового обеспечения за отчетные периоды до 2017 года в расчете не отражается. При заполнении этой строки следует учитывать возмещение, полученное от фонда по расходам, произведенные начиная с 01.01.2017 и позднее. Это связано с тем, что расчет по страховым взносам применяется с 01.01.2017, и включать в него сведения, служащие основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, следует за отчетные периоды, начиная с 1 квартала 2017 года. Кроме того показывать сумму возмещения нужно в строке 080 того месяца отчетного периода, в котором ФСС РФ осуществил это возмещение. Например, в апреле 2019 года фонд возместил расходы, произведенные страхователем в 1 квартале 2019 года. Показать сумму возмещения нужно в расчете за полугодие 2019 года (письмо ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@). Плательщики страховых взносов, являющиеся участниками пилотного проекта, строку 080 не заполняют.
Читать еще:  Строка 220 в расчете страховых взносов

Выплаты, производимые в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, которые являются высококвалифицированными специалистами, временно пребывающими в РФ, в приложении № 2 к разделу 1 расчета не отражаются. Так как согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. А согласно ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством иностранные граждане – высококвалифицированные специалисты (письмо ФНС России от 31.08.2017 № БС-4-11/17291@).

В табличной части Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами) (строка 090) отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование, подлежащих к уплате в бюджет либо суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над исчисленными страховыми взносами по данному виду страхования с указанием соответствующего признака:

  • «1» – если указываются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет;
  • «2» – если указываются суммы превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В строке 090 сумма страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, или сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством всегда отражается в положительном значении (письмо ФНС России от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@).

Например, сумма расходов превышает сумму взносов (13 530,36 руб. (страх. взносы) — 16 728,39 (расходы) = — 3 198,03 руб.). В строке 090 указывается признак «2» и сумма 3 198,03 руб. указывается в положительном значении.

Показатель в строке 090 определяется как разница показателя строки 060 (сумма исчисленных страховых взносов) и показателя строки 070 (сумма расходов на выплату страхового обеспечения), увеличенная на показатель строки 080 (сумма расходов, возмещенная территориальным органом ФСС РФ).

Получить данные для анализа заполнения приложения можно из отчета Анализ взносов в фонды, Реестр пособий за счет ФСС (рис. 2).

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2020 году

Как показать в РСВ возмещение из ФСС

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Читать еще:  Заявление на разблокировку расчетного счета

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.

В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.

Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

  • 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
  • 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 128.

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ , в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

Инструкция: как правильно заполнить форму РСВ-1 за 1 квартал 2020 года

Отчет по форме РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который сдают в ФНС ежеквартально. Отчитаться за 1 квартал 2020 года нужно до 30.04.2020 и обязательно на новом бланке.

Штрафы за РСВ-1 в 2020 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 1 квартал — до 30.04.2020), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2020 года (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Когда сдавать в 2020 году

Срок предоставления одинаков для всех работодателей — не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, формируют сведения нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.

Сроки предоставления РСВ-1 в 2020 году:

  • за 1 квартал — до 30.04.2020;
  • за полугодие — до 30.07.2020;
  • за 9 месяцев — до 30.10.2020;
  • за 2020 год — до 01.02.2021.

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 1 квартал 2020 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 10 приложений, всего 21 лист. Раньше приложений было 11, в формуляре изменилась их нумерация.

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2020 году (1 кв.) для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения и общие тарифы страхового обеспечения. Среднесписочная численность — 2 работника: директор и подчиненный, показатель не менялся.

В марте подчиненный Федин Виктор проболел пять календарных дней. За этот период ему начислили пособие по болезни в сумме 8207,95 руб. Из этих денег 3283,18 руб. оплачены за счет средств Соцстраха. Иных пособий, больничных и прочих выплат за счет Соцстраха в 1 квартале не было.

Зарплата работников спортивной школы «АЛЛЮР» составила:

  • в январе — 100 000,00 руб.;
  • в феврале — 100 000,00 руб.;
  • в марте — 88 095,24 руб.

Итого за три месяца — 288 095,24 руб.

Других перечислений в пользу работников бюджетное учреждение не производило. Ни по одному из работников ГБУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» не была превышена предельная величина по взносам на пенсионное и социальное страхование (ОПС и ВНиМ).

Расчет суммы страхового обеспечения в 1 квартале 2020 года:

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2020 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/470@. С учетом положений приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 1 квартал 2020.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Читать еще:  Сколько дней на расчет больничного листа

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, Ф.И.О., дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение 643 (строка 120), код страны установлен постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (строчка 100) выбираем в соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Код паспорта гражданина РФ — 21, указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Заполняем часть 3.2 третьего раздела единого страхового расчета: в поле «месяц» устанавливаем порядковый номер месяца начисления зарплаты. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с приложением № 8 приказа ФНС, «наемный работник» — значение НР. Затем приводим помесячную разбивку начисленных вознаграждений за труд.

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями для ОПС в 2020 г. — 1 292 000,00 рублей на одного работника.

Вот пример заполнения расчета по страховым взносам РСВ-1 2020 года:

Шаг 3. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета РСВ-1

В подразделе 1.1 указываем код тарифа плательщика. Информация для заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал:

  • 01 — для ОСНО;
  • 02 — для УСН;
  • 03 — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3 РСВ-1.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 2 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и (040 + 045).

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 4. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 РСВ

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 045 — сумма вычетов по п. 8 ст. 421 НК РФ;
  • 050 — разница между 030 и суммой строчек 040 и 045;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 5. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Код тарифа плательщика для ОСНО тот же — 01.

Строка 002 (признак выплат): определяем по подсказкам формы. Указываем 01, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, 02 — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 015 — число работников, с доходов которых начислены взносы ВНиМ;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2020 году он равен 912 000,00 рублей;
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 055 — суммы начислений в пользу иностранцев и лиц без гражданства.

Теперь заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета РСВ-1.

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем 1 — при уплате платежей в бюджет; 2 — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1.

Шаг 6. Заполняем приложение № 3 раздела 1 РСВ

Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.

Оформление допстраницы отчета производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:

  • количество произошедших случаев за отчетное время;
  • количество дней болезни;
  • сумму, начисленную за счет ФСС.

Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу. Примерный образец, как заполнить РСВ с больничным за 1 квартал:

Шаг 7. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с приказом Минфина от 132н от 08.06.2018.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector